某公司的整个投资活动对某年的损益影响多少？-高顿问答

H同学

某公司的整个投资活动对某年的损益影响多少？

还有题目问：某公司的整个投资活动对某年的损益影响多少？这个（损益）包括营业外收入吗？

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来自 H同学的提问 2021-11-12 00:56:32 阅读309

H同学：

勤奋的同学你好，这时候就要包括，营业外收入是属于损益类科目

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H同学：

这个公式感觉，后面的递延所得税跟前面的当期所得税中的利润总额的调增和调减项重复了呀？

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H同学：

同学你好，你的问题很好，老师给你举个例子，在税法上小于500万的资产可以一次入账计入管理费用，那会计上的？肯定是以每年折旧，这就产生了纳税调整，我们假设资产值400万，会计上每年折旧100万，我们现在先看当期所得税，现在对利润总额进行调减300万，（利润总额-300）*25%，现在再看递延所得税，账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，分录为：借：所得税费用贷：递延所得税负债，要+300*25%，同学发现没，相同的数值，但是一个为正一个为负，当暂时性差异消失时，也是一个为正一个为负，所以不是算了两遍，而是一正一负。

同学理解了吗？这个确实有点绕，希望同学多琢磨一下，有不懂的随时和老师沟通

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H同学：

一正一负，递延所得税就抵消了，那么公式不就变成，所得税费用=当期应纳税所得额*25%了吗？那前面的利润总额调增调减，然后又加上递延所得税，这两个步骤好像多此一举了

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H同学：

同学你好，这就是为了计算当期所得税，只有调增调减后才是正确的当期所得税，所以算所得税费用的时候就直接在后面+递延所得税

同学理解了吗？

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其他回答

阿同学

投资性房地产中，问该业务影响某年损益的影响金额是多少？问该业务影响某年营业利润的金额是多少？问该业务的净收益？问影响综合收益的总金额是多少？这四者的区别是？

倪老师

某年损益的影响金额指的是影响你当年利润的一个金额。营业利润的金额和第一个金额一致，净收益和上面也是一样的呀。综合收益总金额，你这个综合收益是指其他综合收益还是指利润。

瑶同学

以前年度损益调整对报表的影响？

陈老师

以前年度损益调整的意思是说去年的损益错、漏，在今年才发现，予以调整。因为去年的损益已经结转到未分配利润了，其实调整的就是今年资产负债表未分配利润的年初步数了。
你调了以后，会导致本月的资产负债表和利润表钩稽关系有个差额，差额就是以前年度损益调整账户的发生额。其实钩稽关系是对的。
举个例子：
未分配例如年初数为100，上月未分配利润余额为160，本月实现利润15，本月以前年度损益调整借方发生额为5，本月未分配利润余额应该等于160+15-5＝170.
钩稽关系：未分配利润期末-期初＝170-160＝10 利润表净利润＝15 差异＝-5
这个差异是怎么产生的呢？
现在假设不存在以前年度损益调整，也就是说，本月发生的以前年度损益调整在去年就发生了，那么去年的未分配利润应该＝100-5＝95.就是今年年初未分配利润＝95，那上月未分配利润就应该等于160-5＝155.本月未分配利润＝155+15＝170
钩稽关系：未分配利润期末－期初＝170-155＝15 利润表净利润＝15
钩稽关系平！
但是因为现在出现了以前年度损益调整，导致钩稽关系看上去不平，其实是平的。

蓝同学

为什么持有期间的公允价值变动损益对投资收益的影响是不变呢

谭老师

同学，你好，你看一下分录，公允变动的时候，不影响收益。交易性金融资产会计处理：初始取得借：交易性金融资产—成本（公允价值），应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利），应收利息(已到付息期但尚未领取的债券利息），投资收益（交易费用），应交税费—应交增值税（进项税额）（交易费用可抵扣的增值税），贷：其他货币资金等（支付的总价款），后续计量，公允价值大于账面价值时：借：交易性金融资产—公允价值变动，贷：公允价值变动损益，公允价值小于账面价值时：借：公允价值变动损益，贷：交易性金融资产—公允价值变动，宣告分配现金股利或到期计提利息时，借：应收股利或应收利息），贷：投资收益，收到现金股利或利息时：借：其他货币资金等，贷：应收股利（或应收利息），交易性金融资产的出售，借：其他货币资金等（实际收到的售价净额），贷：交易性金融资产—成本，交易性金融资产—公允价值变动(或借方)，投资收益（差额倒挤，损失记借方，收益记贷方)，应交税费—转让金融商品应交增值税，