本题计算所得税费用时，研发成本资本化部分不是视同永久吗？-高顿问答

阿同学

本题计算所得税费用时，研发成本资本化部分不是视同永久吗？

本题计算所得税费用时研发成本资本化部分不是视同永久么为什么不用利润总额减去这部分

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来自阿同学的提问 2021-11-14 15:05:36 阅读484

阿同学：

亲爱的同学，你好：

爱思考的同学，研发成本费用化的部分加计扣除视同永久性差异；

资本化部分加计扣除属于可抵扣暂时性差异，但是不确认递延所得税，因为该项交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，若确认为递延所得税资产，违背历史成本计量属性。

希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~

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其他回答

张同学

B研发支出不是分资本化还是费用化吗？资本化计成本、费用化计费用？

陈老师

你好，具体属于哪个，看研发属于哪个阶段。

张同学

B选项算对还是不对呢？

陈老师

你好，B选项是正确的。

张同学

不细分，直接写研发支出，那为什么讲的时候分好写管理费用或成本？

陈老师

你好，结转的时侯费用化支出转管理费用，资本化支出转无形资产。

S同学

固定资产资本化与费用化的差别资本化下计入产品成本不是计算所得税时可以扣除生产成本吗？而费用化

张老师

“资本化下计入产品成本”，不一定可以在当期所得税前扣除，必须是售出的才能结转主营业务成本，也才能参加到利润的计算当中；如果没有售出，还在生产成本或库存商品账户挂账，属于企业存货，就没有参加利润的计算，也就没有从所得税额中扣除。
而费用化作为期间费用是在当期直接参与了利润的计算，也就直接扣除了。
换句话说，资本化时需要考虑时间的影响，总体上讲是都可以扣除的，但不一定是当期；而费用化都是当期处理，没有时间性差异。
固定资产也一样，固定资产是通过折旧逐渐计入产品成本的（若干个会计期间），而不是一次性。

倪同学

自主研发通用型软件销售，这个是计入研发支出--费用化和研发支出--资本化资本化的这部分形成无形资产吗？还是直接计入主营业务成本

朱老师

可以先计入研发支出-资本化

倪同学

软件研发成功了，取得了软件产品登记证书，不要转入无形资产吗？

朱老师

先在砸到发支出中归集，再结转到无形资产中