捐赠支出的限额扣除的基数是应纳税所得额？-高顿问答

王同学

捐赠支出的限额扣除的基数是应纳税所得额？

捐赠支出的限额扣除的基数是应纳税所得额，这里的应纳税所得额是指一整个年度各项税额加起来？还是说买彩票这一项的应纳税所得额？

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来自王同学的提问 2021-11-27 09:31:14 阅读445

王同学：

认真的同学，你好呀~

计算捐赠支出的基数是应纳税所得额。单指彩票这一项，但是这里是直接捐赠所以不用全部不能扣除，就不用计算扣除限额了，

同学学得很认真，继续加油哟~早日通过考试

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王同学：

你的意思是如果需要扣除的话是60000*30%？或者有没有相关例题

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王同学：

认真的同学，你好呀~

我们可以直接把这道题改一下，改成通过红十字会捐给希望小学8000元，那扣除限额就是60000*30%=18000实际捐了8000小于限额，所以可以全部扣除，应纳税额就是(60000-8000)*20%=10400

老师这么解答，同学可以理解吗~祝逢考必过

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其他回答

A同学

当捐赠扣除限额大于捐赠支出，应纳税所得额如何调整

孙老师

你好，捐赠扣除限额大于捐赠支出，这种情况不需要做什么调整啊

任同学

个人的捐赠支出是否可以从个人所得税应纳税所得额中扣除？

苏老师

个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。依据：1、《中华人民共和国个人所得税法实施条例(2011年7月19日修订)》（中华人民共和国国务院令第600号）第二十四条规定：税法第六条第二款所说的个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠，是指个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠。捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

郭同学

捐赠扣除中“应纳税所得额”是如何来的

许老师

　　问：税法规定：捐赠扣除标准为应纳税所得额乘以既定的比例，这里“应纳税所得额”是指的什么？

　　答：《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第六条规定：“纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额3％以内的部分，准予扣除。”

　　但目前执行中，计算公益救济性捐赠扣除限额的基数是“纳税调整前所得”。国家税务总局关于印发并试行新修订的《企业所得税纳税申报表》的通知（国税发[1998]190号）中的《公益救济性捐赠明细表》填报说明规定，“公益救济性捐赠的扣除限额”=主表第42行“纳税调整前所得”×3%（金融企业按1.5%计算）。