妮同学
交易性金融资产公允价值变动为什么是应纳税暂时性差异？
这道题的解题思路是？国债利息收入是永久性差异，交易性金融资产公允价值变动为什么是暂时性差异，怎么判断出因为上升产生1500万差异需要调减。 当期所得税为什么要减去1500？怎么看出来只有递延所得税负债的发生额？
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来自 妮同学 的提问
2021-11-28 22:12:57 阅读3121
妮同学：
勤奋的同学你好呀，资产的账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，本题中交易性金融资产和其他权益工具投资账面价值都增加，因此形成递延所得税负债。希望我的解释能帮助到你，加油加油，
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其他回答
琳同学
1、交易性金融资产期末应以公允价值计量，公允价值的变动计入当期损益；税法规定交易性金融资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待真正实现时再计入应纳税所得额，则交易性金融资产的账面价值与计税基础之间会产生差异，该差异是可抵扣暂时性差异。和 2.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末公允价值大于账面价值，产生应纳税暂时性差异，应确认相应的递延所得税负债。这两题怎么对比理解
宁老师
您好
交易性金融资产，可能是可抵扣差异，也可能是应纳税差异。关键看公允＞账面，还是公允＜账面。
公允价值降低了，产生递延所得税资产，
公允价值升高了，产生递延所得税负债。
C同学
其他债权投资转为交易性金融资产之间差异计入公允价值变动损益，交易性金融资产转其他债权投资差异也计入公允价值变动损益
龙老师
其他债权投资转为交易性金融资产之间差异计入公允价值变动损益-----是的，交易性金融资产转其他债权投资差异也计入公允价值变动损益--不是，是转入其他综合收益。
总体原则是转入哪个就计入哪个对应的科目。
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