算当期所得税时，哪几项是要在算应纳税所得额时调增减的？-高顿问答

妮同学

算当期所得税时，哪几项是要在算应纳税所得额时调增减的？

老师，这题解题思路？算当期所得税的时候，哪几项是要在算应纳税所得额时调增减的？算递延所得税费用，怎么判断出时递延所得税负债或资产？

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来自妮同学的提问 2021-11-28 22:48:04 阅读385

妮同学：

勤奋的同学你好呀，首先咱们需要明白税会差异，所得税计算要考虑税法口径，

当期购入的债券投资划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，20×9年年末的账面价值大于取得成本160万元，这部分在税法上市不认可的，资产的账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，应当确认递延所得税负债。

与资产相关的政府补助，不属于免税收入，税法规定在取得的当年全部计入应纳税所得额，会计处理为分期确认收入，形成税会差异，确认递延所得税资产。

可抵扣暂时性差异产生情形

①资产的账面价值小于其计税基础

②负债的账面价值大于其计税基础

应纳税暂时性差异产生的情形

①资产的账面价值大于其计税基础

②负债的账面价值小于其计税基础

希望我的解释能帮助到你，加油加油，

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其他回答

棋同学

企业所得税当企业有不征税收入时，应在利润总额的基础上是调增还是调减算出应纳税所得额。为什么调减

L老师

你好，当企业有不征税收入时，应在利润总额的基础上调减，因为是不征收收入，当然是需要从利润总额调减因为之前不征收收入计入了利润总额，而这个不征收收入是不征收企业所得税的，所以在计算应纳税所得额的时候，需要从利润总额的基础上调减

陈同学

下列各项在计算应纳税所得额时不需要做纳税调减的是( )

石老师

正确答案 a超标的广告费支出

b超过税法规定标准的职工薪酬

d税收滞纳金支出
答案解析超标的广告费支出、超过税法规定标准的职工薪酬和税收滞纳金支出在计算应纳税所得额时都应该做纳税调增处理。该题针对\应交所得税的核算\知识点进行考核

学同学

税收滞纳金在计算所得税应纳所得额时需要调增吗？

赵老师

是的，这个是需要纳税调增，不能税前扣除

学同学

但是您看一下，这题并没有调增，答案是我瞎蒙的

赵老师

是题目的问题，还是我理解有问题？

学同学

税收滞纳金是不能税前扣除，根据《企业所得税法》第十条的规定，税收滞纳金在计算应纳税所得额时不得税前扣除

赵老师

那就是这个题目有问题？不得扣除，那肯定要调增对吧

学同学

是的，需要纳税调增这个

马同学

分别计算上述各项纳税额调整时需调增或调减的金额。计算该企业当年度应纳所得税额

董老师

事项
（1）应当冲减资产减值损失，调增会计利润28万元，但不作纳税调整（税法不认可此类准备金，其转回自然也就不认可）。
事项
（2）税法规定5000元以下设备可以直接计入费用税前扣除，超过5000元应与取得下月折旧。应当纳税调增2万元。
事项
（3）纳税调减4万元。
事项
（4）调整后的利润总额=400+28+2=430（万元）。公益捐赠限额=430×12%=51.6（万元），应纳税调增8.4（万元）
当期应纳税所得额=400+2-4+8.4=406.4（万元）。