郭同学：
亲爱的准注会宝宝，你好：
这个分录需要先看合并报表中认可的分录是什么样的，然后通过母子公司个别报表中的会计分录倒挤出调整分录的。
希望老师的解答能够帮助到你，有什么问题可以随时沟通~
展开原创声明：本问答内容由高顿学员及老师原创，任何个人和或机构在未经过同意的情况下，不得擅自转载或大段引用用于商业用途！部分内容由用户自主上传，未做人工编辑处理，也不承担相关法律责任，如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎提供相关证据并反馈至邮箱：fankui@gaodun.com ，工作人员会在4个工作日回复，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
其他回答
.同学
老师，这个抵消分录怎么做？？
隋老师
子公司当期净利润是多少？控股比例是多少？合并日子公司的净资产是多少？
.同学
不需要计算，只需要把分录做出来就可以了，想问下老师，子公司当期分工200万和提取盈余公积的权益法还原分录和抵消分录怎么做呢，麻烦老师了
隋老师
借：投资收益 （调整后的净利润乘以控制比例） 少数股东损益（调整后的净利润乘以少数比例） 年初未分配利润 （上期个别报表余额）
贷：提取盈余公积（本期股东权益变动表发生） 向股东分配股利（本期股东权益变动表发生） 年末未分配利润（期末个别报表余额）
刘同学
这一章企业合并里，抵消分录这四个字的意思是啥，为啥会有抵消，都应该怎么抵消，怎么列抵消分录，有啥原理么
T老师
你好，合并抵消指母公司在编制合并会计报表时，以母公司和子公司的个别财务报表为基础，将母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对母公司和子公司的个别财务报表有关项目的影响与合并财务报表相关项目的影响之间所存在的差异进行抵消。
比如母公司账面上对子公司的长期股权投资，在子公司报表上体现的就是实收资本等项目，如果合并的时候不抵消而是直接相加，就重复计算了，所以要编制合并抵销分录，借：实收资本，贷：长期股权投资。这样能够还原真实的资产、负债、利润等情况。
还有比如内部交易，母公司把货物卖给子公司，子公司又都销售出去了，合并抵消分录，借：主营业务收入，贷：主营业务成本。
刘同学
那把实收资本和长期股权投资都抵消了，还剩下啥，不就都没了没
T老师
那子公司都把货物销售出去了，为啥主营业务收入还在借方呢，销售出去了，不应该在贷方呢
刘同学
因为这些内部交易并没有真正增加交易额和利润，所以要抵消了，现在合并报表的层面看，内部交易是不体现的。就好比家族分财产，对于个人来说从堂兄堂弟那拿到些东西了，但是对于族长来说，东西都在家族内部流动，并没有增值。
T老师
那抵消的东西去哪了呢
赵同学
那18年的这个抵消分录不用写吗 甲公司的调整抵消分录 甲对丙投资30% 内部交易不用写吗？这个题里面为什么丙公司的抵消分录不写呢
陈老师
甲公司持有丙公司只有30%，是重大影响不是控制，所以丙公司不纳入合并范围，合并报表中不需要编写抵消分录
k同学
老师好，这里的抵消怎么抵消分录是未分配利润
R老师
因为到了第2年，信用减值损失影响的是未分配利润了
k同学
怎么影响的是未分配利润，有点搞不懂
R老师
你上年度是信用减值损失，这是损益科目，损益科目，下年度就是未分配利润了
热搜标签
- 其他人还搜
- 热点资讯
企业真实发生的坏账，会计分录编写时是否必须经过计提坏账准备这一环节？
老师
老师已回答
认真努力的同学你好：在实务中也是需要基于谨慎性计提减值的，同学写的会计分录是正确的。希望以上的解答可以帮助到你，祝学习顺利，逢考必胜！
2021-06-23 22:02:21
阅读1580
注会考试会计分录写对了，数据算错了有分吗
注会考试会计分录对了，数据计算错了是给一定分数的，不会不给分的，可以拿到一半分。注会会计题型及分值：单选题12小题，每题2分;多选题10小题，每题2分;综合题4题56分。注册会计师又称CPA(Certified Public Accountant)，是指通过注册会计师执业资格考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员。
2023-06-15 13:44:16
盘盈盘亏的会计分录
在财产清查中有时会发生账实不符的情况，即盘盈或盘亏。盘盈是在财产清查时发现实存数大于账簿结存量或有物无账的现象。盘亏是在财产清查过程中发现实存数小于账簿结存量或有账无物的现象。两种情况都需编制分录进行会计处理。
2023-06-13 17:41:51
欢迎使用高顿问答平台
选择感兴趣的项目
找到您想看的问答
- 金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
- 国内证书
- CPA
- 会计从业
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
- 其它
- 考研