张同学

既然材料二中的资产减值损失在所得税前要纳税调增,那么,为什么计算公益性捐赠的基数不进行调整呢?

老师您好!既然材料二中的资产减值损失在所得税前要纳税调增,那么,为什么计算公益性捐赠的基数不进行调整呢?

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来自 张同学 的提问 2021-12-06 21:02:17 阅读559

张同学:

认真的同学,你好呀~

 

因为资产损失在会计上是认可的,税法上不认可,所以调的是应纳说所得额,但是捐赠支出的基数是利润总额,所以基数不需要调整。

 

同学学得很认真,继续加油哟~早日通过考试

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张同学:

谢谢老师!那通常有哪些所得税前的调整会计上也认可,会计利润也随着变化呢?

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张同学:

认真的同学,你好呀~

 

这种情况一般是不存在的,一般需要调整会计利润的就是会计上处理有错误的。

比如:会计上未进行处理。没有计算相关税费,会计上把账记错了

同学学得很认真,继续加油哟~早日通过考试

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张同学:

那以物易物的视同销售,还有增值税上的视同销售缴纳的税金及附加,这些都不调整利润么?

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张同学:

认真的同学,你好呀~

 

因为以物易物在会计上也是视同销售,也是要确认收入的,所以不用调整

税法上面的是调整应纳税所得税,关于会计上的才调整会计利润,一般需要调整会计利润的就是老师上面说的3中情况,同学记住调会计利润时会计上面的处理有问题。

同学学得很认真,继续加油哟~早日通过考试

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其他回答
H同学
老师,题目说今年捐赠20000,其中15000元是对深圳市残疾人协会的捐赠,该单位是获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体,那这个15000为什么不填在所得税年报中捐赠支出及纳税调整的第二行全额扣除的公益性捐赠,而要填在第七行本年里面
陈老师
如果说你这个一万五是可以享受全额扣除了,就没有这个扣除限额的标准,那么就不填写在第二行。
H同学
老师,第二行也是全额扣除的公益性捐赠呀,那如果说第二行有扣除限额的标准,那纳税调整金额打*号不是不能调吗
陈老师
调整的这个表格
H同学
第二行是全额扣除的填写,如果说你不是全额扣除,你就不能贴。
陈老师
好的,谢谢老师。
H同学
不客气,祝你工作愉快
汪同学
老师,想问下,公益性对外捐赠物,视同销售的,需要调增应纳税所得额,为什么不影响对外捐赠的作为基数的会计利润呢?
刘老师
应纳税所得额是税务上的金额,会计利润是会计上的金额,两者互不干扰
三同学
请问老师,接受捐赠原材料为什么要纳税调增,接受捐赠不应该是营业外收入,进行纳税调减吗?
沈老师
是这样,假定原材料的成本是40元,实际市价是60元,接收捐赠你的账务处理是:按40元入账还是按照60元入的营业外收入呢?
S同学
老师,非公益性捐赠怎么调增应纳税所得额的呢?
廖老师
你好,账面金额填写捐赠金额,税收金额填写0,然后全额做纳税调增应纳税所得额处理
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