最后一笔分录是应纳税暂时性差异的转回，肯定是正好的吗？-高顿问答

皮同学

最后一笔分录是应纳税暂时性差异的转回，肯定是正好的吗？

税率变化的问题，第三笔分录恰巧期末=期初=1200，如果期末暂时性差异=3000，那还是1200*33%-3000*25%，只是放到借方么

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来自皮同学的提问 2020-03-22 13:54:00 阅读370

王老师 高顿研究院副院长

2020-03-22 13:54:00

免费提问

皮皮鲁同学，你好，关于最后一笔分录是应纳税暂时性差异的转回，肯定是正好的吗？我的回答如下

认真的同学你好~
最后一笔分录是差异的转回，肯定是正好的，就是因为他叫暂时性差异，暂时的，以后会转回，差异会消失的。所以不存在你说的这种假设情况。
希望以上解答能帮助到你~~

以上是关于税,应纳税暂时性差异相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

小同学

可抵扣暂时性差异，应纳税暂时性差异的分录分别是什么？

老师

同学你好可抵扣暂时性差异，的分录借：递延所得税资产贷：所得税费用应纳税暂时性差异的分录借：所得税费用贷：递延所得税负债

小同学

怎样比较好区分资产还是负债

老师

递延所得税资产：资产的账面价值小于计税基础负债的账面价值大于计税基础

夏同学

本期转回的可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异影响本期应交所得税吗

杨老师

不会影响的应交所得税是按税法规定计算的他是不会因为你的所得税核算方法而变化的.影响所得税(即新准则的所得税费用)科目

皮同学

暂时性差异转回的理解是不是在未来期间，暂时性差异随着资产的收回或负债的清偿，将体现在应纳税所得额上，这叫暂时性差异的转回

老师

是的

皮同学

应纳税暂时性差异的转回，会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应交所得税金额，在其产生当期应当确认相关的递延所得税负债，但递延所得税负债转回是借：递延所得税负债；贷：所得税费用递延所得税负债转回不是应纳税暂时性差异转回吗怎么又使所得税费用减少了？获知是递延所得税负债转回与应纳税暂时性差异转回不是一回事

老师

体现在所得税费用上。借递延所得税负债，就是应纳税暂时性差异减少，也就是转回，应纳的少了，所得税费用不是就减少了，正确的呀。递延所得税负债转回与应纳税暂时性差异转回就是一回事，只是递延所得税负债的减少额=期末的应纳税暂时性差异*所得税税率-期初的递延所得税负债，比如：期初递延所得税负债是12万，期末应纳税暂时性差异是40万，期末递延所得税负债应该是40*25%=10万，递延所得税负债减少了2万，那所得税费用不就是应该减少了2万