下次请你把需求语言描述清楚。你说的最后疑问是所得税费用  你问递延所得税负债是78        

 1  确认预计负债  5  计税基础0  确认递延所得税资产1.25

2   确认预计负债200  计税基础0  确认递延所得税资产50

3    资产账面价值+100  计税基础不变  确认递延所得税负债  25

4   投资性房地产 账面价值320  计税基础  292.5  确认递延所得税负债   27.5*0.25=6.875

合计确认递延所得税负债  31.875                                                                                                                                                                                                                                                                                                           

老师，我想问下最后一问，完整的分录应该怎么写？为啥分录上的其他综合收益是27.5,这个数字是个怎么来的？

 1  确认预计负债  5  计税基础0  确认递延所得税资产1.25

2   确认预计负债200  计税基础0  确认递延所得税资产50

3    资产账面价值+100  计税基础不变  确认递延所得税负债  25

4   投资性房地产 账面价值320  计税基础  292.5  确认递延所得税负债   27.5*0.25=6.875

1事项  预计负债不允许扣除   调增应纳税所得额5    2事项预计负债不允许扣除  调增应纳税所得额200 3  不影响会计利润  不调整应纳税所得额  4   投资性房地产本年公允价值增加10  不属于税法认可的收入 因此调减应纳税所得额   确认初期账面价值300  公允价值310  差额计入其他综合收益  所以算上3部分  其他综合收益合计27.5

  其他综合收益确认递延所得税负债2.5 计入其他综合收益 剩余部分17.5/4=4.375  计入所得税费用                                                                                                             

5  收到退回的增值税  使用免税  因此调减应纳税所得额

所以应纳税所得额=1000+5+200-10-20-7.5=1167.5  应交所得额=1167.5*0.25=291.875       

计入所得税费用的递延所得税资产  51.25  递延所得税负债 4.375       

所以所得税费用=291.875-51.25+4.375=245                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                         

老师，你算出来的应纳税所得额1175，在79小题就没有这个答案！这道题的应纳税所得额不是1167.5吗？

是的，这里老师忽略了，这里转为投资性房地产的固定资产税前还是可以计提折旧的，本年计提300/20/2=7.5  所以1175-7.5=1167.5