孙智@hallelujah同学，你好，关于红色字体部分，为何要用年初未分配利润代替？ 我的回答如下

爱学习的同学，你好哟~

对于合并财务报表的连续编报，

例如，合并后第二年编制合并财务报表，

底稿中要先抄上一年的调整分录，

抄的时候，要用“年初未分配利润”这个项目代替以前年度的损益类项目

因为损益类科目期末会结转到所有者权益，因此这样处理

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孙智@hallelujah同学，你好，关于红色字体部分，为何要用年初未分配利润代替？ 我的回答如下

1、同学看一下这里，2020年1月1日就已经有应收账款了，

说明甲公司和乙公司的交易是在20年以前完成的，

虽然甲公司和乙公司20年才成为母子公司，但是这里要按连续编报的思路来处理。

2、是的，同一个控制下，被合并方和合并方在合并之前的应收应付往来以及所产生的坏账准备也要进行进行抵消。

它们之前是在同一控制下得，最终控制方编制合报的时候会做抵消处理，

现在甲公司来编制合并报，最终控制方利用甲公司的合报，因此甲公司要在合报中编制调整抵消分录

同学看一下，有疑问我们再交流

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孙智@hallelujah同学，你好，关于红色字体部分，为何要用年初未分配利润代替？ 我的回答如下

同学客气啦，

如果是同学所说的这种情况，就应该用损益类项目了（营业收入、营业成本等）

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孙智@hallelujah同学，你好，关于红色字体部分，为何要用年初未分配利润代替？ 我的回答如下

如果是非同一控制下，成为母子公司之前的内部交易，

不用抵消

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