自产或外购的货物分配给股东，企业缴纳增值税、企税股东缴纳个税吗？-高顿问答

V同学

自产或外购的货物分配给股东，企业缴纳增值税、企税股东缴纳个税吗？

自产的或者外购的货物分配给股东或者投资者视同销售，那么如果是自产的或者外购的货物(可以是固定资产，比如大型设备吗？)分配给股东岂不是作为企业要缴纳增值税，企业所得税，作为股东自己还要缴纳个税？

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来自 V同学的提问 2021-12-15 08:39:37 阅读1733

V同学：

同学您好，此处的货物通常指的是企业生产的可以对外销售的产品，而不是指固定资产，因为账目上如果是固定资产的话，那目的肯定不是对外销售的。

这里的视同销售要缴纳增值税和企业所得税，股东个人按照“利息股息红利”缴纳个人所得税。

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其他回答

李同学

老师好：缴纳企业所得税后的净利润分配给自然人股东，自然人股东需不需要缴纳个人所得税？公司共有2个自然人股东。

V老师

你好，股东分红，是要缴纳个人所得。按照《中华人民共和国个人所得税法》第二条、第三条的规定，个人股东对公司的税后利润进行分配的应当按照利息、股息、红利所得适用20%的税率。

李同学

如果是自然人独资的企业，利润分配给股东，这个需要缴纳个税吗？

V老师

你好，企业性质的股东分红，都需要交纳个人。

A同学

企业发生清算，向企业的股东分配的剩余资产，股东需要缴纳企业所得税吗？

姚老师

《财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]60号）第五条规定：“企业全部资产的可变现价值或交易价格减除清算费用，职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，结清清算所得税、以前年度欠税等税款，清偿企业债务，按规定计算可以向所有者分配的剩余资产。被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得；剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失。被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础。”

香同学

一般纳税人将企业注销，将存货分配给股东还用交纳增值税吗？

叶老师

注销以后分配就不用交了反正税局已批准了以后不会再查帐了注销前分配属于销售就要交吧.