水同学

求递延所得税费用或收益, 650应该和应收账款和广告费在一个方向呀?

老师这个题的第一问,求递延所得税费用或收益, 650应该和应收账款和广告费在一个方向呀,答案怎么是减呢

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来自 水同学 的提问 2021-12-16 10:42:11 阅读358

水同学:

这里是计算递延所得税费用,本年确认的递延所得税是 本年余额和上年余额的变动额  本年确认

上年年末递延所得税资产 650  本年递延所得税余额2300*0.25=575  减少了75  所以冲减递延所得税资产75   借:所得税费用 75  贷:递延所得税资产  75                                                                                                                                                                                  

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水同学:

老师我还是不明白,650不是上年的余额吗,575是发生额他们应该相加呀,能帮我列一下公式吗

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水同学:

按照题目意思650是上年年末余额,575是本年年余额,所以本年应该确认递延所得税余额变化的部分,所以确认减少的递延所得税资产75,因为递延所得税每年确认的部分都是变化的部分,是变化的部分,不是最后余额。这里题目暗含的意思是  今年的税后利润已经补亏,所以去年确认的650也转掉了,又新确认了575,余额是575,  这也就是您认为可能应该是相加的,最后变成了减掉的原因。                                                                                                                                                            

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水同学:

老师那75不是2019年还可以弥补吗

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水同学:

这个75不是亏损,是本年冲减的递延所得税资产,如果19年递延所得税发生变化,还需要计提或冲减。

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其他回答
唤同学
老师 递延所得税资产 递延所得税负债的借贷方向如果影响递延所得税收益或者费用
丁老师
您好,一般情况下,借递延所得税资产,借所得税费用(红字)。借所得税费用贷递延所得税负债。即资产与所得税费用相反,负债与所得税费用相同
前同学
借记递延所得税资产,贷记递延所得税费用,这个递延所得税费用是收益还是费用,递延所得税费用的科目方向是什么
吴老师
你好,递延所得税费用和所得税费用是一致的。是费用。借方表示费用增加,贷方表示费用减少。
L同学
递延所得税费用和递延所得税收益如何确定划分
杨老师
递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异,当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产,当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用,贷方冲减所得税资产。 1,确认可抵扣暂时性差异: 借 递延所得税资产; 贷 应交税费-应交所得税。 2,可抵扣暂时性差异转回: 借 递延所得税费用; 贷 递延所得税资产。 递延所得税负债与此刚好相反。 当可抵扣暂时性差异发生时,递延所得税资产的确认减少了所得税费用,当可抵扣暂时性差异转回时,递延所得税资产的转回加大了所得税费用。
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