水同学
老师这个题的第一问,求递延所得税费用或收益, 650应该和应收账款和广告费在一个方向呀,答案怎么是减呢
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水同学:
这里是计算递延所得税费用,本年确认的递延所得税是 本年余额和上年余额的变动额 本年确认
上年年末递延所得税资产 650 本年递延所得税余额2300*0.25=575 减少了75 所以冲减递延所得税资产75 借:所得税费用 75 贷:递延所得税资产 75
展开水同学:
老师我还是不明白,650不是上年的余额吗,575是发生额他们应该相加呀,能帮我列一下公式吗
展开水同学:
按照题目意思650是上年年末余额,575是本年年余额,所以本年应该确认递延所得税余额变化的部分,所以确认减少的递延所得税资产75,因为递延所得税每年确认的部分都是变化的部分,是变化的部分,不是最后余额。这里题目暗含的意思是 今年的税后利润已经补亏,所以去年确认的650也转掉了,又新确认了575,余额是575, 这也就是您认为可能应该是相加的,最后变成了减掉的原因。
展开水同学:
老师那75不是2019年还可以弥补吗
展开水同学:
这个75不是亏损,是本年冲减的递延所得税资产,如果19年递延所得税发生变化,还需要计提或冲减。
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老师
老师已回答
认真努力的同学你好:同学具体指的是哪些项目的间接费用?希望以上的解答可以帮助到你,祝学习顺利,逢考必胜!
S老师
老师已回答
勤奋的同学,你好!企业委托境内的研发费用也按实际发生额的100%计入研发费用的,但是只有80%部分可以加计扣除。欢迎有问题随时交流~
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