应纳税所得额调整，什么该加，什么该减呢？-高顿问答

应纳税所得额调整，什么该加，什么该减呢？

老师，应纳税所得额调整，不知道什么该加什么该减

来自不同学的提问 2021-12-16 10:52:22 阅读1243

不同学：

爱思考的同学，你好：

我们一个一个来看，对于国债利息收入，是可以免税的，所以从应纳税所得额中扣减，这部分不用交所得税；广告费用只允许扣除不超过营业收入15%的部分，所以对于超过部分是需要缴税的，所以增加应纳税所得额；对于税法不允许扣除的工资总额是需要缴税的，所以增加应纳税所得额；对于交易性金融资产的公允价值变动引起的公允价值变动损益不需要缴税，所以从应纳税所得额中扣减。

哪些可以扣除，哪些不可以扣除，会计上没讲的都是参照税法的相关规定。

希望以上解答能够帮助到你，继续加油哦~

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其他回答

紫同学

罚款属于营业外支出也要作出应纳税所得额增加的调整呢？那为什么不是应纳税所得额的减少调整的呢？

彭老师

属于行政性的罚款之所以要作应纳税所得额调增是因为国家不会因为罚款让企业减少应交所得税税金。理解如下：

首先，应缴所得税税金=应纳税所得额x税率。

也就是说，应纳所得额越多，所得税也就交的越多。所以要调增而不是调减。

c同学

追溯调整中，利润总额增加100，为什么所得税费用反而会减少25呢？不是应该增加吗

熊老师

你好同学利润增加得税费用应该是增加，但是如果是时间性差异引起的就不是调所得税而是调递延了，

郑同学

老师资产减值为什么不影响应交所得税呢？税法不认减值，不是应该调增应纳税所得额吗，进而增加应交所得税

郑老师

你好，应纳税所得额就是利润总额加上减值，不考虑减值按没提减值前的价值计税所以无论减值如何变动，减值前的价值是不变的当年的计税基础是不变的去年已经将利润调到了计税基础，后面减值变动不影响计税基础的，所以应交所得税不变

黄同学

应纳税所得额=利润总额—（+）纳税调整问什么要减去允许扣除2000呢

柳老师

你好，同学。你是什么问题，题材呢

黄同学

甲企业为居民企业，2018年有关收支情况如下：（1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。（2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。（3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。（4）直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。（5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。计算甲企业2018年利润总额

柳老师

你这2000是属于成本费用，你是要减少你的利润的，所以是要减出来的