流同学
应纳税所得税额为什么要包括1.3万？1.3万不是增值税吗？
应纳税所得税额为什么要包括1.3万？1.3万不是增值税吗？
来自 流同学 的提问
2021-10-01 16:01:27 阅读378
流同学：
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
分录：
借：固定资产(按确认的捐赠货物的价值) 10.8
应交税费——应交增值税(进项税额) 1.3
贷：营业外收入(按接受捐赠的非货币资产含税的公允价值) 11.3
根据《国家税务总局关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》文件规定：纳税人接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税。本题中确认的营业外收入应并入当期应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税。
您再理解一下，若还有其他疑问，欢迎继续交流~~
每天努力，就会看到不一样的自己，加油！祝您学习愉快！
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其他回答
丸同学
比如10万的无票收入，我们企业我就要纳1.3万的销项税……最终增值税就是1.3减去带抵扣的进项，我们企业要先纳这1.3万的销项税额，之后再去抵扣吗？还是直接不纳税扣减
丁老师
一般纳税人销项－进项＝增值税
丸同学
这个我知道，我是不是要先把1.3万这个无票收入的销项纳了，之后再去抵减进项……
丁老师
不需要，所有的销项-进项
按这个交税
丸同学
那我10万是无票收入……销项算出来是1.3万，不补缴这个销项?最后算增值税，直接1.3减去待抵扣进项吗？
丁老师
1.3-认证的进项税额
按这个交税
心同学
老师，本月购入商品一批10万，税额1.3万，借：库存商品 10万， 借：应交税费-应交增值税 1.3万，贷：应付账款 。期末结转增值税如何账务处理？谢谢！
何老师
你好，你们是一般纳税人，期末销项一进项，借应交税费一应交增值税（转出未交增值税），贷应交税费一未交增值税
如同学
老师，这道题为啥把取得时的增值税1.3万加上？
陈老师
你好，因为当时购入时是用于职工福利 ，不能抵扣进项税额，所以当时的增值税1.3是需要计入成本的。
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