凯同学
如果要计算应纳税额的话，是不是30%那部分进项税额应当转出啊？
例2-11怎么做 想不明白 如果要计算应纳税额的话 是不是30%那部分进项税额应当转出 不应该抵扣
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来自 凯同学 的提问
2021-12-16 11:09:50 阅读479
凯同学：
勤奋的同学，你好：
同学的理解是正确的，很棒~
购入直接用于集体福利，该部分进项是不得抵扣的，因此要做进项税额的转出。
继续努力哦，早日拿下cpa !
展开凯同学：
所以进项税额和销项税额应该怎么计算 还是不太明白
展开凯同学：
勤奋的同学，你好：
1.销项税额=2*70%*13%
因为外购货物用于赠送给旅客，视同销售。
2.可抵扣的进项税额=0.34*70%
因为外购货物用于集体福利，进项税额不得抵扣，所以在计算进项税额时不用考虑。外购货物用于赠送给旅客，其进项税额可以抵扣。
祝学习愉快~
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其他回答
蓝同学
如果当月的销项税额大于进项税额，即当月的应纳税额大于零，那出口应退税额是不是为零？
孙老师
对，理解正确。
想要退税的话，当月必须有留抵税额才行。当月的进项税扣除当期免抵退税不得免征和抵扣的税额后，要大于销项税，才存在可退税额。
想要退税的话，当月必须有留抵税额才行。当月的进项税扣除当期免抵退税不得免征和抵扣的税额后，要大于销项税，才存在可退税额。
Y同学
请问老师，当期免抵退税办法不得抵扣的进项税额转出额，大于当期进项税额，是不是就全部转出呢，如果转出的话。就要缴纳增值税么。
张老师
退税其实就是退抵扣的进项，如果最后留抵和当期进项之和小于当期销项和进项转出之和，那就意味着需要缴税。出口的其他分录不用做，就做一笔不予抵扣的进项税额转出即可。当期进项小于销项，也同样做一笔不予抵扣进项转出即可，做不予抵扣进项税转出是不管当期其他事项的，不管留抵还是缴税，都要做的。
做同学
如果有以前月份进项税额有留抵的，当月也发生进项税额转出，是不就不用交钱了，如果当月有进项，有销项，也有进项税额转出，如果进项大于销项的话，进项税额也可跟进项税额转出抵吧，
贾老师
只要月末进项税额大于销项税额+进项税额转出，就会形成期末留抵税额的情况，是不用缴纳增值税的。
做同学
好的
贾老师
那我这个月认证税额两万的，但是这个月没有开票，下个月就把红冲的进项税额可以抵了，只能这样操作了吧，
做同学
因为我现在不开票，有进项，收到的发票有几张需要红冲的，
贾老师
是的，只能这样操作了。
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