为啥做完记账凭证后检查科目余额，其他应收款是借方负数余额没关系呢？-高顿问答

郭同学

为啥做完记账凭证后检查科目余额，其他应收款是借方负数余额没关系呢？

老师你好，为什么做完记账凭证以后检查科目余额，资产类的其他应收款-社保（个人部分）是借方负数余额都没关系

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来自郭同学的提问 2021-12-16 20:59:23 阅读460

郭同学：

同学，你好：

在实务中，其他应收款出现贷方余额，代表的是其他应付款的含义，在年底填写会计报表时修正到其他应付款哈~

平时在账务处理时，出现的其他应收款的贷方余额，只要能确定不是账务处理错误，能知道其真实含义，是没多大关系的~

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其他回答

朗同学

报表中的应收账款余额，为什么要用借方余额减去贷方余额呢？借方余额本来就没把贷方的数加进去，贷方的数是预收，他两没啥关系啊？

C老师

你好你是计算应收账款的余额计算？还是负债表应收账款栏次计算吗

朗同学

老师，这两有啥区别吗？都给我说说吧，我混淆了

C老师

你好资产负债表“应收账款”项目，反映企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。本项目应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。根据明细账科目余额计算填列： “应收账款”项目：应收账款=应收账款（借）期末余额%2B预收账款（借）期末余额（-坏账准备） “应付账款”项目：应付账款=应付账款（贷）%2B预付账款（贷） “预付款项”项目：预付款项=应付账款（借）%2B预付账款（借）-坏账准备（预付账款）贷方余额 “预收款项”项目：预收款项=应收账款（贷）%2B预收账款（贷）

娉同学

其他应付款贷方余额正数其他应收款借方余额负数

卢老师

同学，你好，这个都是可以的，借或是负，你具体想问什么。

娉同学

二个科目表示意思是？

卢老师

其他应收款借方负数，实际是其他应付款贷方，表示你要支付给对方的款，你欠别人其他应付款贷方正数，是你欠别人款，和其他应收款借方负数，一回事。

W同学

为什么资产负债表中的应收账款是明细账应收账款借方余额和预收账款借方余额的和啊？他两有啥关系啊？

王老师

你的理解没错。
但是，提前预收的钱应在贷方，如果是借方余额，还是表示你应该收的钱（比如本来是预收别人的钱，结果发货发多了，还要向别人收钱，这时余额就在借方了）
这里，应收账款和预收账款可以看做一回事，都是贷方表示欠别人的钱，借方表示应收别人的钱，所以，最后余额在哪个方向，就表示到底是欠别人的还是应收别人的钱了。
而在资产负债表上，应收账款表示应收别人的钱（所以应为两个账户的借方明细余额之和），预收款项表示应付欠别人的钱（所以应为两个账户贷方明细余额的和）。