C同学
计算抵扣增值税进项税额，(8+1+1.76)为何还要加上1？
计算抵扣增值税进项税额（8+1+1.76）为什么还要加上那个1呢
来自 C同学 的提问
2021-12-20 11:46:13 阅读546
C同学：
亲爱的准注会宝宝，你好：
购买烟叶实际支付的总价款中要把价外补贴加上，这个1指的是价外补贴。
希望老师的解答能够帮助到你，有什么问题可以随时沟通~
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其他回答
郑同学
4月1日起增值税进项税额加计10%抵扣如何做账务处理？
陈老师
目前，税务总局还没有给出一个规范的会计处理。现在倾向于这样处理，仅供参考
借：应交税费--应交增值税（加计抵减进项税额）
贷：其他收益
柠同学
准予抵扣的进项税额在计算增值税时是加上还是减去
薛老师
准予 抵扣的进项税额在计算增值税时当然应当是抵减销项税啦：
1.因为：应交增值税的计算公式=销项税税额-(进项税税额+上月留抵进项税额-进项税额转出)。
2.应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。
3.应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。
1.因为：应交增值税的计算公式=销项税税额-(进项税税额+上月留抵进项税额-进项税额转出)。
2.应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。
3.应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。
悦同学
如果这个月销项1万，进项2万，那本月只用抵扣1万进项税，还剩1万在以后期间抵扣，是要转到应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额 要这样做吗
郭老师
如果进项中不涉及购买或构建不动产的话，是用不到应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额 科目的。
而且月末形成留抵税额的情形，是不许做增值税结转分录的。
悦同学
那就是说留抵的进项税还是挂在应交税费-应交增值税-进项税是吗？
郭老师
是的，参与下个月的抵扣销项税额。
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