外贸企业出口运费，如果是国内运输，属于做销售费用。 但如果交货地不在国内，而是国外某地，从海关开始，报关后发生的“海运的运费”、飞机运费是可以冲收入的，还回FOB价（报关价）

代理的海运费呢？

代理的海运费，如果属于报送前的内海的海运，还是销售费用；如果是报关后的海运费，属于可以冲减收入的（含报关后的内海海运、报关后的外海海运）

如果1月2月销售货物的海运费合并开一张。那应该冲减哪个月的收入

混合开，那么就无法分了哟

那怎么区分是报关前还是报关后？

到海关报关，肯定有海关出具的报关单（报关单上就有日期）

【答案】(1)注意：居民企业直接投资于其他居民企业的投资收益属于免税收入；国债利息收入免缴企业所得税。故应计算缴纳企业所得税的收入总额=9 000+600=9 600(万元)。(2)①广告费和业务宣传费扣除限额=9 600×15％=1440(万元)>800+20=820(万元)。故广告费和业务宣传费在计算应纳税所得额时可全额扣除。②管理费用中，业务招待费应按规定限额比例在税前扣除。税前扣除标准l：营业收入×5‰=9 600 x5％o=48(万元)税前扣除标准2：业务招待费x 60％=100x 60％=60(万元)业务招待费扣除限额为48万元，应调增的应纳税所得额=100—48=52(万元)③新产品研究开发费用在计算应纳税所得额时，可按实际发生额的50％加计扣除，应调减的应纳税所得额=40 x 50％=20(万元)④向非金融机构借款利息的扣除限额=100÷10％x 6％=60(万元)，应调增的应纳税所得额=100-60=40(万元)⑤向供货商支付的违约金10万元可以在税前扣除，无需进行纳税调整。⑥工商局罚款2万元属于行政性罚款，不得税前扣除，应调增应纳税所得额2万元。⑦公益性捐赠扣除限额=1 256 x 12％=150.72(万元)，该企业实际捐赠额为50万元，实际捐赠支出未超过扣除限额，无需进行纳税调整。⑧居民企业直接投资于其他居民企业的投资收益34万元属于免税收入；国债利息收入2万元属于免税收入。该企业成本、税金、费用、营业外支出等税前扣除额=3 800+160+200+3 000+(1 000—52+20)+(160—40)+(60—2)=8 306(万元)(3)该企业2012年度应纳税所得额=9 600—8 306=1 294(万元)或应纳税所得额=1 256+52—20+40+2-36=1 294(万元)(4)该企业2012年度应纳企业所得税=1 294×25％=323.5(万元)(5)该企业2012年度应补缴的企业所得税税额一323.5-314=9.5(万元)。

你好，赠送不用确认收入，其他是要确认收入的

我有时候弄混淆：投分送和换抵投，有啥区别呢

在视同销售的情况下，这俩有什么区别呢？都是视同销售吗

都是视同销售，只是会计上赠送不确认收入