D同学
非同控下免税合并是不是不影响所得税费用也不影响递延所得税费用呢？
老师，请问非同控下免税合并 是不是不影响所得税费用，也不影响递延所得税费用呢？所以购买日不用确定所得税费用呢
展开
D同学：
认真努力的同学你好呀~
嗯，可以这么理解哦
希望以上解答能够帮助到同学~
展开所得税费用(应交税费--应交企业所得税)的确认方法有两种：应付税款法和纳税影响会计法，不管企业采用那种核算方法，其“应交税费--应交所得税”也就是应纳所得税额都是一样的。在应付税款法下，不确认时间性差异产生的递延所得税资产或负债，故，所得税费用的确认和企业应纳所得税额是一致。而在纳税影响会计法下，要确认时间性差异对所得税费用确认的影响，故，会产生递延所得税资产或负债。
递延所得税的会计处理：
应交所得税确定后（纳税申报表汇算清缴算出数据），但是，由于存在时间性差异，所以，就通过“递延所得税资产”和“递延所得税负债”两个科目调整，将理应归属于以后期间的所得税费用挪后，将应归属于本期的所得税费用提前，所以，就有了分录：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
借：所得税费用
贷：递延所得税负债
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