取得的增值税普通发票价税合计金额8万元不计入委托加工收回烟丝的成本中吗？-高顿问答

张同学

取得的增值税普通发票价税合计金额8万元不计入委托加工收回烟丝的成本中吗？

老师，条件3中取得的增值税普通发票价税合计金额8万元不计入委托加工收回烟丝的成本中吗？

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来自张同学的提问 2022-01-02 11:14:08 阅读446

张同学：

亲爱的考生您好：

对呀收回委托加工货物的运费我们是不计入成本的，因为运费是收回货物时发生的，这时加工已经实际完成了，所以不再计入成本。

加油哦！如果还有什么不理解的随时向老师提问哦！老师一直都在的！

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其他回答

凯同学

2020年4月，某卷烟厂（一般纳税人）委托某烟丝加工厂（小规模纳税人）加工一批烟丝，委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完，卷烟厂支付加工费1.272万元，取得加工厂开具的普通发票上注明金额1.272万元，同时由加工厂收取代缴了烟丝的消费税。卷烟厂将这批加工收回的烟丝50%对外直接销售，取得不含税收入6.4万元；另50%当月全部用于生产卷烟。本月销售卷烟40标准箱，取得不含税收入60万元。（税率：烟丝的消费税税率为30%，卷烟消费税定额税率：每标准箱150元，比例税率：每标准条对外调拨价格在70元以下的为36%，70元（含）以上的为56%。）卷烟厂将委托加工收回的烟丝对外销售需要缴纳消费税是多少

罗老师

收回后直接销售的烟丝在委托加工环节代收代缴消费税，所以销售环节不再缴纳消费税

凯同学

老师，还有一问计算卷烟厂当月应纳消费税（不含被代收代缴的部分）。谢谢

罗老师

好的，我写了拍你

凯同学

看看，同学，有问题交流

罗老师

老师，这个从量计征除以1000是为什么啊

凯同学

因为150是元，前面所有的计算都是万元

我同学

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事卷烟的生产和销售，卷烟不含税售价100元/条，2020年10月发生下列经济业务：（1）移送烟叶一批委托乙加工厂加工烟丝1.5吨，烟叶成本为30万元，该加工厂提供辅料，加工后直接发给甲公司，收取加工费5万元，开具增值税专用发票给甲公司，乙加工厂没有同类产品售价。甲公司生产车间本月领用委托加工收回烟丝的60%用于继续生产卷烟。（2）外购已税烟丝，取得增值税专用发票上注明金额50万元、税额6.5万元，本月生产领用其中的80%用于生产卷烟。（3）向当地某烟草商贸公司销售卷烟100标准箱，取得不含税销售额250万元，并收取包装费共计22.6万元。

赵老师

你好，这个要计算什么，消费税

我同学

已知：1标准箱=250标准条，1标准条=200支；甲类卷烟比率税率为56%，定额税率为0.003元/支；乙类卷烟比率税率为36%，定额税率为0.003元/支；烟丝消费税税率为30%。甲类卷烟，每标准条调拨价格在70元（不含增值税）以上（含70元）的卷烟。乙类卷烟，每标准条调拨价格在70元（不含增值税）以下的卷烟。要求：根据上述资料和消费税法律制度的规定，回答下列问题。（1）计算乙加工厂交货时应代收代缴的消费税。组成计税价格=（30%2b5）/（1-30%）=50万，应代收代缴消费税=50*30%=15万（2）计算甲公司2020年10月应纳消费税税额。应纳消费税额=[250%2b22.6/（1%2b13%)]*56%%2b100*250*200*0.003-15*60%-50*30%*80%=131.7 麻烦老师了

赵老师

你好，组成计税价格=（30%2B5/1.13）/（1-30%）＝49.18

我同学

计算应代收代缴消费税=49.18*30%=14.75

赵老师

甲公司生产车间本月领用委托加工收回烟丝的60%用于继续生产卷烟。计算可以抵扣消费税＝14.75*60%＝8.85

我同学

（2）外购已税烟丝，取得增值税专用发票上注明金额50万元、税额6.5万元，本月生产领用其中的80%用于生产卷烟。计算可以抵扣消费税＝50*30%*80%＝12

赵老师

（3）向当地某烟草商贸公司销售卷烟100标准箱，取得不含税销售额250万元，并收取包装费共计22.6万元。计算应纳的消费税公式＝250*56%%2B22.6/（1%2B13%)*56%%2B100*250*200*0.003/10000-8.85-12

Y同学

甲烟厂2002年5月3日委托M烟厂加工烟丝，两厂均为增值税一般纳税人。甲烟厂提供烟叶价值10000元，5月9日M厂收取加工费4000元，增值税520元，加工烟丝1吨，M厂没有同类烟丝的售价。甲烟厂5月12日收回烟丝。烟丝收回后30％直接对外销售，其余连续加工成卷烟。请做出相关会计分录

汪老师

您好，稍等我写一下

Y同学

借：委托加工物资　　　10000贷：原材料　　　　　10000 借：委托加工物资　　4000应交税金——应交增值税（进项税额）520贷：银行存款　4520 消费税额＝（10000＋4000）÷（1－30％）×30％＝6000（元）。借：委托加工物资　1800 应交税费-应交消费税 4200贷：银行存款　　　　　6000 借：库存商品　　15800 贷：委托加工物资　　　15800

w同学

4某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，(增值税率13%，卷烟消费税比例税率56%，卷烟定额税率150元/箱，烟丝消费税税率30%) 2019年7月份发生以下经济业务: (1)外购已税烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税6.5万元，本月生产领用其中的90%用于生产卷烟。 (2)将生产的10箱卷烟发放给本厂职工，卷烟成本为2万元/箱，计税价格5万元/箱。向当地烟草专卖店销售卷烟50箱，开具增值税专用发票，注明价款250万元，增值税 32.5万元，包装物租金33.9万元，包装物押金20万元。 (4)移送烟叶-批委托某加工厂加工烟丝1吨，烟叶成本15万元。向加工厂支付烟丝加工费，收到增值税专用发票注明加工费6万元，增值税0.78万元。 (5)向加工厂支付代收代缴消费税。该批烟丝收回入库，将用于直接出售。要求: (1) 计算业务(1)-(5)的消费税并编制相应会计分录(15分 )

吴老师

您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待

w同学

借原材料 50 应交税费 6.5 贷银行存款 56.5万借管理费用 5.65万贷应付职工薪酬 5.65万借应付职工薪酬 5.65万贷主营业务收入 5万应交税费 0.65万借银行存款贷主营业务收入 280 应交税费 32.5%2B3.9 其他应付款 20 借委托加工物资 21 应交税费 0.78 委托加工物资 21/（1-30%）*30% 贷原材料 15 银行存款差额部分