丹同学
所得税调整:如果201年预提费用余额为0,请问 2021年对2020年预提费用怎么调整?
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丹同学:
同学您好:
如果2020年计提了20万预提费用,2021年余额为0,表明2021年实际发生了20万的支出,那么预提费用的贷方金额就会从借方转出,本年就需要调减应纳税所得额20万,最终应纳税所得额为180万,应纳税额为180*25%=45万。
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展开丹同学:
2021年企业所得税率为15%,没有影响吗?
展开丹同学:
同学您好:
不好意思,老师没有看到,税率变化是会有影响的,最终应纳税所得额为180万,应纳税额为180*15%=27万.
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展开丹同学:
2021年对预提费用纳税调整时还是按20万调整吗?需要用20万*15%/10%调减所得税前依据吗 ?
展开丹同学:
同学您好:
不需要的,直接按照20万调整即可。
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展开问:有一公司2004年预提费用期初余额为2000元,2004年期末余额为10000元,2005年期末余额6000元。则:在2004年度的汇算清缴时作纳税调增8000元;2005年度汇算清缴时作纳税调减4000元。这样是否正确?有无法规依据?
答:根据《国家税务总局关于中国航空集团公司所属飞机、发动机大修理预提费用余额征收企业所得税问题的复函》(国税函[2003]804号)中的相关规定:依据国家税务总局下发的《企业所得税税前扣除办法》(国税发200084号)的相关精神,企业所得税税前扣除费用必须遵循真实发生的原则,除国家另有规定外,提取准备金或其他预提方式发生的费用均不得在税前扣除。因此,对纳税人按照会计制度的规定预提的费用余额,在申报纳税时应作纳税调整,依法缴纳企业所得税。所以,对于题中提到的企业这种各年的“预提费用”的期未余额在汇算清缴时应一般会被主管税务机关要求作纳税调整。根据预提费用的具体发生情况做详细分析,如果2004年初的2000元已做纳税调整,那么对2004年年未余额10000元应调增应纳税所得额8000元,2005年年未余额6000元应调减应纳税所得额4000元。
老师
老师已回答
认真努力的同学你好:同学具体指的是哪些项目的间接费用?希望以上的解答可以帮助到你,祝学习顺利,逢考必胜!
S老师
老师已回答
勤奋的同学,你好!企业委托境内的研发费用也按实际发生额的100%计入研发费用的,但是只有80%部分可以加计扣除。欢迎有问题随时交流~
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