水泥发生非正常损失后期是无法进行销售的，也就不属于视同销售来计算对应的销项税额？-高顿问答

神同学

水泥发生非正常损失后期是无法进行销售的，也就不属于视同销售来计算对应的销项税额？

11题的c选项不懂

来自神同学的提问 2022-01-06 12:06:07 阅读1049

神同学：

爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好~

外购的水泥发生非正常损失，水泥发生非正常损失后期是无法进行销售的，也就不属于视同销售来计算对应的销项税额，且购进的水泥对应的进项税额也是不可以扣除的。

老师这样解答同学可以理解吗？希望老师的解答可以帮助到你喔~接下来也要继续加油呀~~~

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神同学：

D选项不懂。融资性售后回租这块一直很蒙

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神同学：

爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好~

①同学首先要理解什么是融资性售后回租。

例如：甲企业最近缺钱，想卖一台价值500万的机器，于是就找到乙企业，乙企业花500万买下来后，甲企业因为企业经营需要，再按年60万的价款从乙企业进行租回。原本可能50万每年的租金，甲企业就花了60万每年的租金。此时甲乙之间的行为就构成融资性售后回租，因为实质是乙企业给甲企业提供的是一种融资行为。

②此时甲企业作为出卖方，也作为承租方；乙企业作为买方，也作为出租方。

③在增值税里面，这种甲企业销售给乙企业的机器的销售行为不进行征收增值税，据就是题目所说的承租方出售资产的行为不征收增值税。

只对这种实质上的融资行为按照“贷款服务”征收增值税。

老师这样解答同学可以理解吗？希望老师的解答可以帮助到你喔~接下来也要继续加油呀~~~

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其他回答

王同学

因超过保质期无法销售的食品属于正常损失还是非正常损失

姚老师

因超过保质期无法销售的食品不属于以上规定的非正常损失的范围，所以无需做进项税额转出。

焖同学

企业将自产的产成品发生非正常损失视同销售处理

张老师

“非正常损失”你处理好增值税和所得税即可。不能视同销售处理，这样亏大了。
你应报批，将相应进项税做转出处理，批准后正常做帐，也不涉及所得税了。

刘同学

低于进货价销售库存商品属于非正常损失吗

W老师

　　【问题】

　　因市场需求萎缩，我公司对库存商品的销售价格进行调整，决定以低于进货价销售。此情况是否属于增值税暂行条例中所说的&ldquo非正常损失&rdquo，是否需要作进项税额转出处理？

　　【解答】

　　《增值税暂行条例》第十条规定，&ldquo非正常损失的购进货物及相关的应税劳务&rdquo和&ldquo非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务&rdquo的进项税额不得从销项税额中抵扣。《增值税暂行条例实施细则》第二十四条进一步明确，非正常损失是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。对于企业由于资产评估减值、市场价格波动的贬值而发生的流动资产损失，如果流动资产未丢失或损坏，只是由于市场发生变化，价格降低，价值量减少，不属于《增值税暂行条例实施细则》第二十四条中列举的非正常损失的情形，不作进项税额转出处理。

　　需要注意的是，计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权根据《税收征收管理法》第三十五条的规定，核定其应纳税额。