素同学
临时性差异中，计税基础小于账面价值，那是否就说明税前抵扣金额要少，那么当期纳税金额就应该多呀？
请问老师，临时性差异中，计税基础小于账面价值，那是否就说明税前抵扣金额要少，那么当期纳税金额就应该多呀，那么未来纳税金额应该少才对吧。
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来自 素同学 的提问
2022-01-06 20:23:34 阅读701
素同学：
努力的同学你好呀
首先要看是资产还是负债，
1、资产的账面价值大于计税基础。形成应纳税暂时性差异，形成递延所得税负债。2、负债的账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产。
比如说是固定资产，账面价值大于计税基础，是不是可以理解为会计上的折旧小于税法认可的折旧？税法上多抵扣了，少交了税，未来是不是就要少抵扣，多交税呀？是不是就有一个应纳税暂时性差异呀？
希望老师的解答可以帮助你理解~加油！！！
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其他回答
燕同学
为什么计税基础大于账面价值差额就计入可抵扣暂时性差异
沈老师
确认递延坦悄所得税有三个方向，资本公积、所得税费用、商誉。 研发无形资产，初始入账时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，也就是说，所有者权益是不变的，那么不能计入资本公积和所得税费用。 这个业务和企业合并无关，也不能计入商誉。 所以，如果确认递延所得税资产，资产增加了，如宽另一方是没有地方计的。所让橡渣以不确认。
L同学
负债的账面价值大于计税基础就是可抵扣暂时性差异，在应纳税所得额的基础上加上，
资产的账面价值大于计税基础就是应纳税暂时性差异，在应纳税所得额的基础上调减，我的理解对吗？
R老师
你好，负债的账面价值大于计税基础就是可抵扣暂时性差异，确认的是递延所得税资产，在应纳税所得额的基础上加上。反之调减，你理解的正确。
西同学
为什么应纳税所得额=利润总额 可抵扣暂时性差异 -应纳税暂时性差异 例如资产可抵扣暂时性差异是指账面价值小于计税基础 就是本期多交了 可以留着抵扣下期少交，那为什么算应纳税所得额的时候明明本期多交了还要再加上呢 而不是减去 真的被自己弄糊涂了
姚老师
学员您好！，可抵扣暂时性差异是当期的账面价值低于计税基础产生的，打个比方，固定资产原价100万元，税法按照直线法只允许计提折旧15万，会计上采用加速折旧法计提20万，那么账面价值80万小于计税基础85万，这5万最终体现在当期的成本费用会计多算了5万，那么最终导致会计计算的利润总额较应纳税所得额低了5万，所以在算应纳税所得额的时候要在利润总额的基础上加上5万元的可抵扣暂时性差异，反之，应纳税暂时性差异最终导致的结果是会计利润较应纳税所得额多，所以算应纳税所得额的时候要在利润总额的基础上减去应纳税暂时性差异。
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企业真实发生的坏账，会计分录编写时是否必须经过计提坏账准备这一环节？
老师
老师已回答
认真努力的同学你好：在实务中也是需要基于谨慎性计提减值的，同学写的会计分录是正确的。希望以上的解答可以帮助到你，祝学习顺利，逢考必胜！
2021-06-23 22:02:21
阅读1580
值得关注！量化行业的职业发展问题！
在这个充满挑战和机遇的行业中，我们融合了数学、统计、计算机科学和金融等多学科的知识，运用科技手段来研究金融市场的行为，以及如何利用这些行为来获取投资回报。在面对日益复杂的金融市场和激烈的竞争中，传统的投资方法已经不能满足我们对收益和风险控制的要求。因此，量化金融越来越受到关注和推崇，作为一种创新的投资方法，以其高效性、准确性和及时性，被越来越多的投资人士和机构所青睐。 【涵盖大部分的考点、重难点】学霸学姐的CQF全套备考资料 作为一名从事量化金融领域的专业人士，在这里，我想与大家分享更多有关于量化金融的知识和解析，希望您在这个行业中找到属于自己独具特色的路途。 1、量化机构最主要的核心竞争点，一是行业发展前瞻度、配置能力、交易能力、创新与变革能力、资本市场认可度。策略本
2023-06-15 10:48:24
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