P同学：
勤奋的同学你好：
所得税章节，是比较难的，建议同学，先去听基础课程，最少听2遍。
然后再去做习题，
这样经过这样一个过程之后，同学做题就有思路了。
我们会计是做账的，但是交税是交给国家的，在计算所得税的时候，会按照税法口径来计算。
所以当会计和税法不一致的时候，需要在会计口径的基础上，来调整的。
祝你学习愉快~
展开P同学：
为什么选项a可辨认净资产公允价值要那样做
展开P同学：
勤奋的同学你好：
公允价值是600，是会计认可的。
计税基础是500，是税法认可的。
600大于500，那么多的100，要交所得税的。
100乘以25%=25.
那么剩下的，100-25=75
那么交完所得税后，就剩下500+75=575.
就是由于会计口径和税法口径不一致引起的。
祝你学习愉快~
展开P同学：
没懂
展开P同学：
勤奋的同学你好，
请问下，同学，合并报表学了吗？
如果还没学到，建议同学，把合并报表学完，在回头看这个题目，就会一目了然的。
祝你学习愉快。
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