计算企业所得税时企业当年应取得而未取得的发票等可以追补至该支出发生年度税前扣出，那这部分所得税怎么计-高顿问答

计算企业所得税时企业当年应取得而未取得的发票等可以追补至该支出发生年度税前扣出，那这部分所得税怎么计

老师你好，计算企业所得税时企业当年应取得而未取得的发票等可以追补至该支出发生年度税前扣出，那这部分所得税怎么计算呢？是调整以前年度的报表申请在以前年度退税吗？还是放在后面年度里面进行弥补亏损？

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来自赵同学的提问 2022-01-10 14:14:49 阅读1910

赵同学：

勤奋的同学你好～～～老师来啦♡

多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税.亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出,或盈利企业经过追补确认后出现亏损的,应首先调整该项支出所属年度的亏损额,然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款,并按前款规定处理.
希望老师的解答可以帮助同学理解(*╹▽╹*)，老师全程陪伴你哟，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

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其他回答

m同学

当年的成本发票没有及时取得，第二年取得的，那当年这部分要交企业所得税么？

w老师

不需要你这个需要先按实际发生这个送货单，入库单，这个先做成本，国家税务总局2011.34

卓同学

以前年度取得的风控发票，已经转出，补交了企业所得税，账务上应该怎么处理呢？

张老师

借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款

卓同学

取得的发票入账凭证不用做处理吗？

张老师

您说的风控发票是什么意思？取得发票时您的分录是如何编制的？转出的分录您是如何编制的？

卓同学

取得的时候入的成本，后面这笔成本税务局要求转出，我账务上还没有转出，我需要转出吗？

张老师

取得发票时您的分录是如何编制的？需要做进项税额转出处理？

卓同学

取得时，借：主营业务成本贷：应付账款，我们是小规模公司

张老师

因为没有体现进项税额所以不用转出，冲销之前编制的分录即可：借：应付账款贷：主营业务成本

S同学

这题取得普通发票之前没有底扣过，那在计算企业所得税时应该可以抵扣啊。应纳税所得额不应该是50+2吗

冯老师

您好小规模纳税人增值税不可以抵扣进项取得机器设备的入账价值=50+8+2+0.2=60.2 以后企业所得税计税基础也按60.2计提折旧扣除

S同学

小规模是不可以抵扣，计算企业所得税应该可以扣吧？

冯老师

不可以的按资产的账面价值为计税基础

S同学

那如果是一般纳税人呢

冯老师

一般纳税人的话这里是取得的普通发票也不可以抵扣增值税

S同学

老师如果是一般纳税人取得增值税专业发票但是因为管理不善导致不能抵扣，企业所得税能扣这部分税吗

冯老师

根据《企业所得税法》第八条及《企业所得税法实施条例》第三十二条、第七十二条规定，企业在生产经营活动中发生的存货的盘亏、毁损、报废损失准予在计算应纳税所得额时扣除。企业所得税前能扣除

小同学

亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出的所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理，请问用会计分录怎么处理这么一段话

兴老师

以前年度的亏损弥补，是不需要一个单独的会计分录的，只要在本年所得税的计算上，有所体现，就可以了。比如，去年亏损100万元，今年盈利200万元。如果没有亏损的话借：所得税费用 50 贷：应交税费 50 考虑亏损的话借：所得税费用 25 贷：应交税费 25 （当然，我这是简化处理，未涉及会计税法差异形成的递延问题等）

小同学

所行成了递延呢

兴老师

比如去年亏损200万元去年分录借：递延所得税资产 50 贷：所得税费用 50 今年盈利100万元今年分录（将递延转回）借：所得税费用 25 贷：递延所得税资产 25 如果对回答满意，请五星好评，谢谢！