A同学
为什么免税合并下非同一控制下的合并报表资产负债账面价值调公允价值的调整分录产生的差异是暂时性差异？
请问为什么免税合并下非同一控制下的合并报表资产负债账面价值调公允价值的调整分录（借：资产 贷：负债；资本公积）产生的差异是暂时性差异？比如：合并报表固定资产调整后公允价值为130，而计税基础只认之前的账面价值100，折旧年限都是10，那么第一年合并报表应折旧13，税法只认10，但这种差异到折旧完都不会消失，是永久性差异啊（就像无形资产的三新技术的加计扣除是永久性差异一样），这种差异为什么在合并报表上就变暂时性差异了？
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Angela同学，你好，关于为什么免税合并下非同一控制下的合并报表资产负债账面价值调公允价值的调整分录产生的差异是暂时性差异？ 我的回答如下
同学新年快乐，
购买日全部确认暂时性差异，后期通过折旧转回。比如买价是200，公允130，计税100，会计和税法最终认的都是200.
希望老师的解答能帮助你理解！
务必注意防护，少出门多学习哦~
我们共克时艰，加油！
以上是关于税,免税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开A同学：
怎么多了买价？购买日子公司之后固定资产个别报表依然按账面价值100折旧，集团合并报表按公允价值130折旧，计税基础是100。子公司有没有对外卖出，哪来的买价格？而且企业合并都是资产负债一起买的，怎么会分开定价？高出部分都进了商誉啊？？？？
展开Angela同学，你好，关于为什么免税合并下非同一控制下的合并报表资产负债账面价值调公允价值的调整分录产生的差异是暂时性差异？ 我的回答如下
最终税法允许扣得就是资产最初的买价。可以类比交易性金融资产，不管公允价值上升还是下跌，最后允许扣除的就是资产最初的买价。中间上涨也好，下跌也好都计入暂时性差异。
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展开A同学：
我的理解的暂时性差异是：从长远来看，即资产产生开始到折旧到账面价值为0（假设无残值），中间可能因为折旧方法的不同，每期会计和税法的折旧不同，影响损益的数额就不同，但是最终折旧完时（假设无残值），影响损益的总额是一样的，比如我资产一开始是130，那么资产最终影响损益总额也是130，税法上也是。所以，暂时性差异很重要的点是起点和终点要一致。 但现在，从初始确认上，合并报表认130（购买价），而税法认100，最后合并报表影响损益的总额是130，而税法是100，两者影响损益总额都不同，起点不同！很难理解是暂时性差异。
展开Angela同学，你好，关于为什么免税合并下非同一控制下的合并报表资产负债账面价值调公允价值的调整分录产生的差异是暂时性差异？ 我的回答如下
暂时性差异不要求起点相同，只要求终点相同，只要资产的账面和计税不同，就是暂时性差异，但是暂时性差异到底确不确认递延所得税要具体看。
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