l同学

所得税费用=60-5=55.我是这种计算出的答案,为什么跟答案解释不一致?

你好,应交税费我理解的是=【210-10 20 (25/25%-20/25%)】*25%=60,递延=25-20=5,则所得税费用=60-5=55.我是这种计算出的答案,但是和答案解释不一致。

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来自 l同学 的提问 2020-02-20 16:24:00 阅读538

lucy同学,你好,关于所得税费用=60-5=55.我是这种计算出的答案,为什么跟答案解释不一致? 我的回答如下

准注会同学你好~
本题解题思路如下:
国债利息收入和罚款是不需要交税的,所以需要从利润总额中扣除。而递延所得税负债的增加会是的企业当期少交税,未来多交税。所以20X3年增加了5万的递延所得税负债,当期应交所得税费用会减少5万。因此甲公司20×3年应交所得税费用=(210-10+20)×25%-(25-20)=50(万元),   
而递延所得税负债增加时,会增加未来期间要交的税费-递延所得税费用,因此递延所得税费用增加5万。当年确认的所得税费用=应交所得税费用+递延所得税费用。
会计分录给同学列一下:借:所得税费用  50   
贷:应交所得税    50
借:所得税费用     5  
贷:递延所得税负债  5希望老师的解答能帮助你理解~特殊时期,同学务必注意防护,继续努力,祝同学早日拿下cpa~加油!!!

以上是关于费用,所得税费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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