B公司累计确认的200万元净利润，在合并时要做账务处理吗？-高顿问答

O同学

B公司累计确认的200万元净利润，在合并时要做账务处理吗？

来自 O同学的提问 2020-02-22 12:01:30 阅读299

涂老师 高顿研究院副院长

2020-02-22 12:01:30

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Okay同学，你好，关于B公司累计确认的200万元净利润，在合并时要做账务处理吗？我的回答如下

优秀的同学，你好~，可以看一下这题的分录。
2×16年 1月 1日，
借：长期股权投资　　6000　　
　贷：银行存款　　　　6000
2×17年 1月 1日，个别报表中：长投账面价值=原来账面+新的=7000+16000=23000
借：长投　 16000
　贷：银行存款 16000
合并财务报表时：长投账面价值=原来的公允+新的=8000+16000=24000（和个报存在差异进行调整）
借：长期股权投资　　1000　
　贷：投资收益　　　1000
借：其他综合收益800　
　贷：盈余公积 80　　　　　
　　　　未分配利润720
同学说的200万净利润，在个报和合报中，体现在长投的账面价值中。
希望老师的解答能帮助你理解！
务必注意防护，少出门、多学习哦～
我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

以上是关于账务,账务处理相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

D同学

A企业投资一家公司B，参股不控股，持股比例20%，同时B公司控股80%甲公司，当年甲公司净利润4000万元，则A企业是否应按B公司合并报表的净利润4000万元的20%确认投资收益？还是按照B公司合并报表中归属于母公司的净利润的20%确认投资收益？

王老师

你好，同学。你这里持股比例*实现的利润确认投资收益。

D同学

具体到这个案例中，是按照持股比例20%*（4000万*80% ）吗？

王老师

是的，各自按持股比例确认

晴同学

资料：A 公司与 B 公司为非同一控制下的两个公司。A 公司用账面价值 750 万元、公允价值 900 万元的厂房取得 B 公司的全部股份。厂房的账面原价为 800 万元，累计计提折旧 50 万元。B 公司资产账面价值为 1057 万元，负债账面价值为 232 万元。B 公司资产公允价值为 1092 万元，负债公允价值为 228 万元。要求：A 公司在合并日确认合并事项的账务处理。

汪老师

你好，同学。借长期股权投资 900 贷固定资产清理 750 资产处置损益 150 借子公司所有者权益 1092-228 商誉 900-（1092-228）贷长期股权投资 900

季同学

A 公司与 B 公司为非同一控制下的两个公司。A 公司用账面价值 750 万元、公允价值 900 万元的厂房取得 B 公司的全部股份。厂房的账面原价为 800 万元，累计计提折旧 50 万元。B 公司资产账面价值为 1057 万元，负债账面价值为 232 万元。B 公司资产公允价值为 1092 万元，负债公允价值为 228 万元。要求：A 公司在合并日确认合并事项的账务处理。

刘老师

您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待

季同学

你好借：长期股权投资900 累计折旧50 贷：固定资产800 资产处置损益150 商誉=900-（1092-228）=36