涂老师 高顿研究院副院长

2020-02-22 16:08:17

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不忘初心同学，你好，关于资本化以后的无形资产计税基础和账面价值不同，差异而且不能转回，为什么还算作暂时性差异？ 我的回答如下

优秀的同学，你好~，

1无形资产“既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”是指：在确认无形资产时的分录是：借：无形资产，贷： 研发支出-资本化支出，在此分录中既没有影响会计利润，也没有影响应纳税所得；而不是说在无形资产使 用过程中既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，在使用过程中由于摊销、减值等原因必定会影响会计利润和应纳税所得额。所以不是永久性差异。
2.之所以不确认递延所得税资产，是因为：由于无形资产确认时不影响利润和应交所得税，所以如果确认 递延所得税资产，则对应科目就不应当是所得税费用。又由于它不是合并业务，对应科目也不能是商誉； 又由于它不对所有者权益产生影响，所以对应科目也不能是资本公积；那么对应科目只能是资产或负债类 科目，这将违背历史成本计量原则；所以，这种情况下准则规定不确认递延所得税资产。

希望老师的解答能帮助你理解！
务必注意防护，少出门、多学习哦～
我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

以上是关于税,计税基础相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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