金会波同学，你好，关于假如16年的保修期未满，不是也应该按18年的余额吗？ 我的回答如下

认真的同学你好，

我们看题目中是这么说的，A销售产品后承诺，3年内有质量问题免费保修，如果真有质量问题了，A就要付出金钱来进行维修，因此A作为一个企业要对可能付出的修理费进行估计一下。
2.题目中说A按照销售收入的3%来计提保修费，那么我们就理解为每年计提预计负债要按当年的销售收入*3%就行了。


A选项，我们看16年销售收入10000，所以计提的预计负债就是10000*3%=300，那么题目结尾说2016.1.1期初预计负债为0，所以当年我们就计提300万的预计负债，那么我们已计提了300，事实上发生了100，那么我们就把预计负债冲减100，所以预计负债还剩下200。税务局在核算企业应交税费的时候他只认你实际发生的，不认你自己估计的，所以他说你这提的预计负债不算，等今后发生再说，所以这个200的预计负债等今后发生再扣减，就是递延所得税资产，用200*25%=50。


B选项，同样的套路，17年计提的预计负债是14000*3%=420，去年剩200，今年事实发生保修费160，所以我预计负债就还剩420+200-160=460，那么税务局是不是仍然不认你这个预估的，就是递延所得税资产应有的余额是460*25%=115，由于我去年还剩递延所得税资产50，所以今年提115-50=65。


C选项，同样的套路，18年计提的预计负债是18000*3%=540，去年剩460，今年发生保修费300，所以预计负债剩540+460-300=700，今年递延所得税资产应有的余额是700*25%=175，去年剩115，那么今年递延所得税资产提175-115=60


D选项，我们理解为，16年的出售后，19年保修义务到期了，但是17年出售的，19年保修义务还没到期，所以19年的预计负债和递延所得税就不可能为0.


如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

以上是关于计算,计算题相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

金会波同学，你好，关于假如16年的保修期未满，不是也应该按18年的余额吗？ 我的回答如下

嗯嗯同学的理解的是正确的哦，因为有的同学会在16年的保质期上面有疑惑，所以老师这边说的多了些，同学能够区分出其中的道理就说明已经掌握的很好了，优秀！

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金会波同学，你好，关于假如16年的保修期未满，不是也应该按18年的余额吗？ 我的回答如下

第一、19年年初数=18年年末数；

第二、如果18年年初，16年和17年计提的产品质量保证费都用完了，那么18年末的金额就是18年计提的；

第三、保质期满，没有用完的产品质量保证费用的分录是

借：预计负债

　 　贷：销售费用

希望老师的解答能帮助你理解！

务必注意防护，少出门、多学习哦～

我们共克时艰，加油！！！

预祝同学和家人们都能健健康康！

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金会波同学，你好，关于假如16年的保修期未满，不是也应该按18年的余额吗？ 我的回答如下

是的，同学的理解正确。

18年如果保质期满或质保费用已用完，计提的预计负债余额都是0

希望老师的解答能帮助你理解！
务必注意防护，少出门、多学习哦～
我们共克时艰，加油！！！


预祝同学和家人们都能健健康康！

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