金会波同学，你好，关于递延所得税资产等于可抵扣暂时性差异乘税率吗？ 我的回答如下

注会宝宝你好，

递延所得税资产=可抵扣暂时性差异*税率

这里的税率指转回时缴纳的税率。

比如说.2018年的税率为12.5%，2020年的税率为25%

2018年产生可抵扣暂时性差异为100万，预计2020年转回

那么2018年递延所得税资产=100*25%，用的是25%而不是12.5%

老师这么解释可以理解吗，有问题及时沟通~

以上是关于所得税,递延所得税资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

金会波同学，你好，关于递延所得税资产等于可抵扣暂时性差异乘税率吗？ 我的回答如下

好的，老师再即使一下A选项和C选项哦~

选项C，递延所得税资产和负债，是通过计算期末余额，来调整发生额，所以不用调整期初的递延所得税资产或负债哦~

选项A和选项C表达的意思类似，资产负债表日，比如某资产当期和以前期间，因账面价值和计税基础的差额，确定的递延所得税负债，要按税法规定计算预期应纳税金额，先确定递延所得税负债期末余额，再调整发生额。

希望老师的解答能帮助你理解！

务必注意防护，少出门、多学习哦～

我们共克时艰，加油！！！

预祝同学和家人们都能健健康康！

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金会波同学，你好，关于递延所得税资产等于可抵扣暂时性差异乘税率吗？ 我的回答如下

以递延所得税资产为例，期末，先计算递延所得税资产借方余额，然后再根据已计提的递延所得税资产金额，计算发生额，

再根据发生额做相应会计处理。

计算期末递延所得税资产，是要用（账面价值-计税基础）*相应税率

希望老师的解答能帮助你理解！

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金会波同学，你好，关于递延所得税资产等于可抵扣暂时性差异乘税率吗？ 我的回答如下

对啊，你的理解没问题.

A和C都是在讲递延所得税的计算公式，就是在讲税率变动的时候怎么计算。

A选项的意思就是让你用预期的税率。

至于C选项，不是追溯调整的意思，

比如19年产生了200万暂时差异，税率12.5%，20年没有新增，还是原来的200万差异，但是税率变成25%

那么19年确认的时候，是200*12.5%。

到了20年，应该用新的税率计算对吧，递延的余额是不是变成了200*25%。这个就是C说的重新计量。

如果要计算当期增加的，是不是用200*25%-200*12.5%。

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金会波同学，你好，关于递延所得税资产等于可抵扣暂时性差异乘税率吗？ 我的回答如下

勤奋的同学你好

以前期间确认的递延所得税，其实（首先递延所得税讲的都是未来的期间）就算以前期间确认的他的影响也是在未来，（以前期间是有差异，这个差异乘以未来期间的税率）来确认递延所得税资产和负债。现在的资产负债表日，可能会出现一些变化，比如税率改了等等

这里还有疑惑继续和老师沟通哦

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金会波同学，你好，关于递延所得税资产等于可抵扣暂时性差异乘税率吗？ 我的回答如下

重新计算暂时性差异*新税率，得到新的递延所得税余额，减去之前的递延所得税余额，两者差额是直接计入当年新增的递延所得税，所以是以前年度的递延所得税并不会去调整，而是直接把税率变化导致的影响直接反应在当年新增的递延所得税~

希望以上回复能帮助你理解，如有疑问，我们继续沟通，加油~

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