皮同学

求所得税费用就直接求当期且不考虑暂时性差异就是了?

老师,我算当期是(210-10+20)*25%,DTL=5.合计60,但是答案当期是(210-10+20)*25%-(25-20),既然这样的话,那以后求所得税费用就直接求当期且不考虑暂时性差异就是了?

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来自 皮同学 的提问 2020-04-02 20:10:00 阅读1185

皮皮鲁同学,你好,关于求所得税费用就直接求当期且不考虑暂时性差异就是了? 我的回答如下

可爱的同学,你好~

并不是都适用的,假如现在和未来的税率不一致就不能这么算,原理如下:
甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元,年末余额为25万元:确认5的递延所得税负债,那么应纳税暂时性差异=5/25%,这部分差异现在不交税,以后才交税,所以需要从当期利润里扣掉。
将应交所得税费用=(210-10+20)×25%-(25-20)拆分一下:[210-10+20-(25-20)/25%]×25%
希望以上解答能帮助到你,继续加油~早日拿下CPA


以上是关于费用,所得税费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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皮同学:

谢谢老师,我还有点不懂,就是去年欠了5万的应纳税额所得额,没说今年就全额给交上吧,为啥可以直接在算今年当期的时候直接减去这5万/25%

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皮皮鲁同学,你好,关于求所得税费用就直接求当期且不考虑暂时性差异就是了? 我的回答如下

应纳税暂时性差异=5/25%,注意应纳税暂时性差异代表的是未来需要交税的部分,等到未来实际发生时要交的税=5/25%*25%,现在是不需要交税的,所以需要从当期的应纳税所得额里减去。

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