本题计税基础怎么计算？-高顿问答

大同学

本题计税基础怎么计算？

不理解，请老师解答下

来自大同学的提问 2019-03-27 11:14:24 阅读373

李老师 高顿研究院副院长

2019-03-27 11:14:24

免费提问

大海同学，你好，关于本题计税基础怎么计算？我的回答如下

尊敬的学员，您好。

因为预收账款在未来期间才确认收入缴纳所得税，而税法要求本期就得缴纳，那么未来期间可税前扣除的金额就是本期已经按应纳税所得额缴纳所得税额的这部分预收账款。所以计税基础=账面价值-未来期间可抵扣所得税额=0

祝您学习愉快

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其他回答

T同学

会计基础题(计算题)

张老师

1、①借固定资产 10560
贷银行存款 10560
该设备的入账价值为10560元。
企业外购固定资产的入账价值，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。这题就是8000+1360+1200=10560
②但是今年开始，由于增值税的转型(即将中国现行的生产型增值税转为消费型增值税)，这就意味着，企业所购买的固定资产所包含的增值税税金，允许进项抵扣，那么上述的企业外购固定资产的入账价值中的相关税费就要剔除掉增值税。这题就只剩下8000+1200=9200
这时的会计分录又是借固定资产 9200
应交税费--应交增值税(进项税额) 1360
贷银行存款 10560
该设备的入账价值为9200元。
2、①借原材料 18800
应交税费--应交增值税(进项税额) 3060
贷应付账款/银行存款 21860
甲材料的实际成本是18800元。
购入原材料的实际采购成本，包括购买价款、相关税费(除增值税)、采购过程中发生的运杂费费(如运输费、包装费、装卸费、保险费、仓储费等)等。这题就是200×90+800=18800

南同学

会计基础计算题不会做怎么办？

黄老师

下面这个题不就是填写资产负债表项目嘛！这个你就需要把书上写的哪一项由哪几个科目计算而来背熟了。比如这个题“应收账款”项目就需要由“应收账款”明细科目的借方余额加上“预收账款”明细科目的借方余额，因为预收在贷方表示负债，在借方自然就和“应收”的借方表示一个意思了。这个就是要背，然后就是多找类似题做做，做多了自然就熟了，其中的道理也就贯通了。
和数学一样，一定要和做题结合着来。

刘同学

会计基础计算题

张老师

解：（1）甲公司应纳税所得额＝1000000-40000+50000＝1010000（元）　　（2）甲公司应交所得税：101000x33%=333300（元）　　（3）确认应交所得税的会计分录　　借：所得税　　　　　　　　　　　333300　　　　贷：应交税金-应交所得税　　　　 333300　　（4）实际缴纳所得税的会计分录　　借：应交税金-应交所得税　　　　 300000　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　300000　　（5）年末结转所得税费用的会计分录　　借：本年利润　　　　　　　　　　 333300　　　　贷：所得税　　　　　　　　　　　 333300
应付税款法，是将本期税前会计利润与应税所得之间产生的差异在当期确认所得税费用的会计处理方法。应付税款法是将本期税前会计利润与纳税所得之间的差异造成的影响纳税的金额直接计入当期损益，而不递延到以后各期。在应付税款法下，当期计入损益的所得税费用等于当期应缴的所得税。
　　在应付税款法下，企业应按照税法规定对税前会计利润进行调整，得出应纳税所得额即纳税所得，再按税法规定的税率计算出当期应缴的所得税，作为费用直接计入当期损益。
　　企业按照税法规定计算应缴的所得税时记：
　　借：所得税
　　贷：应交税金——应交所得税
　　月末或季末企业按规定预缴本月（或本季）应纳所得税税额时，作如下会计分录：
　　借：应交税金——应交所得税
　　贷：银行存款
　　月末，企业应将“所得税”科目借方余额作为费用转入“本年利润”科目，作如下会计分录：
　　借：本年利润
　　贷：所得税