选项B因购入存货形成的应付账款的账面价值等于计税基础吗？-高顿问答

C同学

选项B因购入存货形成的应付账款的账面价值等于计税基础吗？

本节视频中的最后一个选择题b D两个选项麻烦讲解下

来自 C同学的提问 2019-06-26 11:22:18 阅读862

王老师 高顿研究院副院长

2019-06-26 11:22:18

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C同学，你好，关于选项B因购入存货形成的应付账款的账面价值等于计税基础吗？我的回答如下

同学您好！
B和D都是负债，负债的计税基础=负债的账面价值-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予税前扣除的金额
所以选项B因购入存货形成的应付账款的账面价值=计税基础不等于0
选项D为职工计提的应付养老保险金的账面价值=计税基础不等于0

以上是关于款,应付账款相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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C同学：

为什么账面价值=计税基础是永久性差异呀？不是就没差异吗？

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王老师 高顿研究院副院长

2019-06-26 11:22:18

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C同学，你好，关于选项B因购入存货形成的应付账款的账面价值等于计税基础吗？我的回答如下

比如说国债利息收入，国债利息收入比照为资产，该部分资产的计税基础=未来可税前列支的金额，未来税前列支的金额，税前列支的金额=账面价值，所以计税基础=账面价值。
一般永久性差异是不用从账面价值和计税基础角度分析的，是从会计上和税法上的处理来确认的，比如上面的国债利息收入，会计上确认了收益，而税法上不认可，所以存在永久性的差异。

以上是关于款,应付账款相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

千同学

问题1.应付的购货合同违约金计税基础等于账面价值吗？为什么呢？

方老师

这个题，如果是应试学习，按现行中级教材的思路，正确答案为a b d原因是负债的计税基础等于负债的账面价值-税法允许未来期间可税前抵扣的金额，a和d本未来可抵扣的都为0，所以账面价值等于计税基础。但是现行实务中，企业因正常生产经营活动产生的合同违约金，税法是允许在以后期间实际发生时税前列支的，所以根据实务判断的话a账面价值就不等于计税基础，b选项是永久性差异，当期税法允许全额抵扣，未来可抵扣为0，以负债的角度来看则计税基础=账面价值0-未来可抵扣0=账面价值，因其只影响当期应交所得税，所以实际上账面和计税本身就是相符，以资产的角度来看未来可抵扣为零，账面价值为0，一样是相等的。c是点型的以后可抵扣，账面为会计账面，计税基础为0，所以不相等。以上可以给分否？

哇同学

会计多选【计税基础等于账面价值的有？】

张老师

【正确答案】 1234
【答案解析】按照税法的有关规定，支付的各项赞助费，支付的违反税收规定的罚款，支付的工资薪酬超过计税工资的部分，以后期间不得在税前扣除，因此，其计税基础等于其账面价值。购买国债的利息收入税法上不要求纳税，计税基础也等于账面价值。

任同学

支付的购货合同违约金，计提的国债利息，应付的税收滞纳金这三种的计税基础为什么等于账面价值，而因产品质量保证计提的预计负债计税基础不等于账面价值

李老师

您好，可以理解为购货合同违约金，计提的国债利息，应付的税收滞纳金不对以后年度的税会差异产生影响，所以计税基础等于账面价值。对于因产品质量保证计提的预计负债，税法是在实际发生时扣除，形成以后年度的税会差异。