王同学

公允价值变动损益科目余额在每个会计期末是否结转为零?

老师您好:第九章143页,在处置交易性金额资时需将原计入该金融资的公允价值变动转出。问题:公允价值变动损益科目余额在每个会计期末是否结转为零?如果每期余额为0,在处置该交易性金融资时又产生借或贷该科目,那不是在结转本期损益时,该科目余额又要重新结转为0?各期余额为0,那处置转出时如何确定累计变动额?

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来自 王同学 的提问 2016-06-12 18:22:31 阅读953

王磊同学,你好,关于公允价值变动损益科目余额在每个会计期末是否结转为零? 我的回答如下

公允价值变动损益科目余额在每个会计期末是否结转为零?
是的,在年末需要将公允价值变动损益科目,结转至本年利润

借:公允价值变动损益
  贷:本年利润
结转后,“公允价值变动损益”没有余额,利润表的“公允价值变动损益”项目10万元。
如果每期余额为0,在处置该交易性金融资时又产生借或贷该科目,那不是在结转本期损益时,该科目余额又要重新结转为0?
各期余额为0,那处置转出时如何确定累计变动额?

举个例子,处置金融资产时,比如2015年交易性金融资产取得时的成本为100万,2015.12.31持有期间公允价值上升10万,2016年以120万元出售。

2016年年末“公允价值变动损益”科目有借方余额10万元,2015年年末结转本年利润时:借记“本年利润”10万元,贷记“公允价值变动损益”10万元。
结转后,“公允价值变动损益”没有余额,利润表的“公允价值变动损益”项目-10万元,投资收益20万元

以上是关于科目,公允价值变动损益科目相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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王同学:

谢谢老师!您上述答复中举的例子2015年分录是否反了?2015年末结转时,因当年公允价值上升,应是借公允价值变动损益,贷本年利润吧?2016年末120元售出,借:银存120,贷:交金-成100,交金-公允变10,投收益10 ;同时,借:公允价变10(2015年发生转出)贷:投益10,以上分录对否?谢

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王磊同学,你好,关于公允价值变动损益科目余额在每个会计期末是否结转为零? 我的回答如下

您上述答复中举的例子2015年分录是否反了?2015年末结转时,因当年公允价值上升,应是借公允价值变动损益,贷本年利润吧?
不好意思,上一位老师的分录是写反了,您的理解是正确的。
2016年末120元售出,借:银存120,贷:交金-成100,交金-公允变10,投收益10 ;同时,借:公允价变10(2015年发生转出)贷:投益10,以上分录对否?
完全正确。

以上是关于科目,公允价值变动损益科目相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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