这题的计税基础应该是0吧？C怎么理解？-高顿问答

㵘同学

这题的计税基础应该是0吧？C怎么理解？

老师，C怎么理解？

来自㵘同学的提问 2016-07-16 18:07:16 阅读417

张老师 高顿研究院副院长

2016-07-16 18:07:16

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㵘㵘㵘同学，你好，关于这题的计税基础应该是0吧？C怎么理解？我的回答如下

尊敬的学员，您好。因为企业因计提的产品质量保证费用在以后实际发生时是可以扣除的，所以账面价值和计税基础是相等的。

以上是关于税,计税基础相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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㵘同学：

计税基础应该是0啊

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其他回答

靳同学

这题是要怎么理解？答案是B 、C。 C应该问的是销项税额的计算吧？不是进项税额吧

刘老师

您好，您再看下答案，这个题答案应该是D把。您在看下答案读不对。

靳同学

给的答案是BC，我感觉应该是B 老师可以详细讲解一下？

刘老师

您好，这个选D。组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)所以本题组成计税价格是（30+4）/（1-15%）,消费税就是这个再乘以税率。因此BC都不对。原因是那个运费2是不计入组成计税价格的。因为乙公司已经加工完了，委托方拉回去跟乙公司没有关系。乙公司替别人加工，代收消费税的顺序是这样的，委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1- 消费税税率）应纳税额=组成计税价格×适用税率就是说如果乙公司自己卖这个东西，按照他卖的价格代扣代缴，如果不卖就按组成计税价格，组成计税价格我列了。您看下。

靳同学

这题是要怎么理解？答案是B 、C。 C应该问的是销项税额的计算吧？不是进项税额吧

吴老师

您好，您再看下答案，这个题答案应该是D把。您在看下答案读不对。

靳同学

给的答案是BC，我感觉应该是B 老师可以详细讲解一下？

吴老师

冬同学

老师，该题的c选项计税基础不应该是20吗，

苏老师

负债计税基础=负债的账面价值－将来负债在兑付时允许扣税的金额未来可抵扣的金额为0，所以计税基础是300

冬同学

谢谢老师，这个题的ad选项是暂时性差异吗，为什么它们的计税基础等于账面价值呢，bc是永久性差异吧，

苏老师

四个都是永久性差异，赞助费和超过计税工资的部分都不得税前扣除，所以计税基础都等于账面价值

冬同学

老师，不是非广告性质的赞助费不得扣除吗，广告性质的赞助费应该可以扣除啊

苏老师

是的，但选项里没有说是广告性质的赞助费，而说的是各项赞助费，没明确说明的话不能认为可以税前扣除

冬同学