l同学

这里用扣除所得税就调为公允价值了吗?

3.因为在合并日被合并方的可辨认净资产的公允价值与账面价值不相等,所以要将可辨认净资产的从账面价值调整到公允价值,这样账面价值与公允价值的差额会产生递延所得税负债,所以会影响被合并方可辨认净资产的公允价值,所以在计算商誉的时候,应该采用的是考虑递延所得税负债之后的被合并方可辨认净资产的公允价值,所以应该是10500-6400*25% 这里用扣除所得税就调为与公允价了吗?没有明白呢?

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来自 l同学 的提问 2016-07-27 10:52:54 阅读343

lii同学,你好,关于这里用扣除所得税就调为公允价值了吗? 我的回答如下

我们在合并报表中做调整分录的话
借:资产
   贷:资本公积    6400
借:资本公积
   贷:递延所得税负债     1600
所以我们在调整公允价值的时候就先加上公允价值大于账面价值的部分,在减去确认所得税减少资本公积的部分,和在一起的话就是上面这样的计算的

以上是关于值,公允价值相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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其他回答
S同学
新企业所得税中资产减值损失准税前扣除吗公允价值变动损益调所得额吗
K老师
未经核定的准备金支出(不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金准备)不得扣除,在实际操作时是不许可的,许可项目也必须拿到税务部分的核准书,很麻烦。
纳入税务处理的资产形式主要有固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等,均以历史成本为计税基础,企业持各项资产增值或减值 ,除国务院财政、税务主管部分可以确认损益外,不得调整资产的计税基础,根据以上政策,以历史成本计税,不得调整。
象捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组方式获得的资产以资产的公允价值和支付的相关税费作为入账初始价值,这个才是涉及公允价值的
吴同学
新企业所得税中资产减值损失准税前扣除吗公允价值变动损益调所得额吗
A老师
未经核定的准备金支出(不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金准备)不得扣除,在实际操作时是不许可的,许可项目也必须拿到税务部分的核准书,很麻烦。
纳入税务处理的资产形式主要有固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等,均以历史成本为计税基础,企业持各项资产增值或减值,除国务院财政、税务主管部分可以确认损益外,不得调整资产的计税基础,根据以上政策,以历史成本计税,不得调整。
象捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组方式获得的资产以资产的公允价值和支付的相关税费作为入账初始价值,这个才是涉及公允价值的
聂同学
应交所得税=10000-3000-750中为什么要扣除3000,是因为17年末公允价值变动损益上升了3000,在税法上不确认,所以要扣除这一笔吗
朱老师
你好,你的理解很正确。
聂同学
那要是该房地产2018年12月31日的公允价值是17000万元,那他的应交所得税该怎么算
朱老师
你好,会计利润-2000+两年的折旧=应纳税所得额。
聂同学
不是应该应纳税所得额=会计利润10000+1000-两年的折旧吗?
朱老师
你好,刚才写的有点问题,用2018年的利润+1000-当年的折旧额。
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