快乐同学，你好，关于为何不应在当期的应纳税所得额里扣除?为何不是差额50万调减? 我的回答如下

学员，你好！因为还没汇算清缴，所以所得税可以根据企业发生的事进行缴纳，属于资产负债表日后调整事项，所得税还未交，原来是按600交，但是诉讼结果出来了，那么就是按800交，你说营业外支出增加200没问题，实际还是按照800交。

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学员，你好！所得税调整的时候，你营业外支出减了600，但是税法不认预计负债的，只认实际支出的，所以调整利润的的时候还会加回去600。

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快乐同学，你好，关于为何不应在当期的应纳税所得额里扣除?为何不是差额50万调减? 我的回答如下

学员，你好！没有缺，下次你截图讲义截全（包含整道题目及解析），要么把这个内容的视频放上来（有时间节点），不然回答你问题很不方便。你看讲义，第一笔就是记录支付的赔偿款，调整了200万，就调到800万了，第二笔分录是冲原来做的递延所得税资产（讲义提示你预计负债的原因），第三笔就是按照800万做所得税分录，第4笔是将以前年度损益调整转到利润分配-未分配利润，第5笔是调整盈余公积。你再仔细盘一圈，这边有涉及企业所得税的问题，等你学完经济法中中第7章企业所得税就能理解了。

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快乐同学，你好，关于为何不应在当期的应纳税所得额里扣除?为何不是差额50万调减? 我的回答如下

学员，你好！已经非常明确给你解释清楚了，企业所得税里根本不承认600万的预计负债的，也就是会计利润扣了600，税法不认的，只有实际发生的时候再交所得税，所以题目中实际发生了800万，按800万补所得税没有问题，老师已经解释清楚了，你再仔细看看。

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快乐同学，你好，关于为何不应在当期的应纳税所得额里扣除?为何不是差额50万调减? 我的回答如下

学员，你好！所得税费用=递延所得税费用+税法上的当期所得税，你预计负债做了递延所得税资产，确认了所得税费用，讲义中第2笔分录已经冲了，税法上当期所得税是没有算600万进去的（净利润里算的时候-600，后面调整600，最后就是0），所以所得税里本身就没有，利润表里的所得税费用是按上面这个公式算的。

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快乐同学，你好，关于为何不应在当期的应纳税所得额里扣除?为何不是差额50万调减? 我的回答如下

学员，你好！你的企业所得税学得很不好，需要去加强一下。不知道实际发生的时候，算出的会计利润里扣除了600，所以税法不承认，纳税调整项目就是调增600万，一正一负就是0，所得税费用影响也就是只剩下递延所得税费用了（所得税费用=递延所得税费用+税法上的当期所得税，税法上当期所得税里600无影响），你说的200，我老早就说了讲义中第一笔分录就是补了200的营业外支出，然后会计利润里才可以扣800了，因为是实际发生的，所以税法上当期所得税就是减了800*25%（按照一开始就确认了营业外支出800，也不存在预计负债了，分录都冲掉了），递延所得税费用第2笔分录冲了影响就是0。你不理解，就去加强相关的知识点，都解释过了，而且这个是教材的例题，不用再质疑错误了。

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