快乐同学，你好，关于从税法角度算出来的应纳税所得额和利润总额，不只是差了-200吗？ 我的回答如下

勤奋的同学你好，

计算出来的应纳税所得额=2000+600-800=1800应该与14年调整前的应纳税所得额2000+600=2600去比较，而不是直接和利润总额去比较哦。

有问题欢迎继续和我沟通，加油~

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快乐同学，你好，关于从税法角度算出来的应纳税所得额和利润总额，不只是差了-200吗？ 我的回答如下

所得税费用=当期所得税+递延所得税，　

日后期间是在14年分录的基础上去调整。

①当期所得税

因为14年在调整之前也是要做账的。当期所得税=应纳税所得额*税率，所以计算当期应交所得税的时候，就会在利润总额的基础上，加回600，然后用2600*税率。

借：所得税费用2600*25%

　 　 　 　贷：应交税费-应交所得税2600*25%

这笔分录在14年年末就做了。

到了日后期间，因为已经实际发生了这笔支出，可以扣了，重新核算出来的应纳税所得额=2600-800=1800，所以计入应交税费-应交所得税的额金额=1800*25%，所以需要把前期多计提的800*25%冲掉。

借：应交税费-应交所得税800*25%

　 　 　 　贷：以前年度损益调整 800*25%

②递延所得税

对于预计负债产生的600的可抵扣暂时性差异，在14年的时候

借：递延所得税资产600*25%

　 　 　 　贷：所得税费用600*25%

日后期间，实际发生了支出，预计负债冲掉了，那么相应的可抵扣暂时性差异需要转回

借：以前年度损益调整600*25%

　 　 　 　贷：递延所得税资产600*25%

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快乐同学，你好，关于从税法角度算出来的应纳税所得额和利润总额，不只是差了-200吗？ 我的回答如下

会计理论知识与实务还是有一定差距的，我们在会计上是年末去核算一年的所得税，是按照老师上面讲的分录来处理的。如果是考试，建议同学按照老师的思路去理解。有任何问题欢迎进一步和我沟通哦~

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快乐同学，你好，关于从税法角度算出来的应纳税所得额和利润总额，不只是差了-200吗？ 我的回答如下

1，实务中一般企业所得税是按季度预缴，以会计利润为基础，汇算清缴的时候调整到税法认可的应纳税所得额。

2，如果都完全按照税法规定计算，或者没有税会差异的话，确认不用再调整了。

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快乐同学，你好，关于从税法角度算出来的应纳税所得额和利润总额，不只是差了-200吗？ 我的回答如下

计算交税是要按照税法上认可的利润去交的。

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快乐同学，你好，关于从税法角度算出来的应纳税所得额和利润总额，不只是差了-200吗？ 我的回答如下

我们实务中是按照汇算清缴时间进行调整，但是考试的时候是12月底的时候计算应交税费是需要调整的。正常情况下预缴的时候直接按照会计利润计算。继续加油哦~

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