A合并B，B中有个固定资产计税基础是1000吗？-高顿问答

思同学

A合并B，B中有个固定资产计税基础是1000吗？

老师C选项是啥意思，不太明白

来自思同学的提问 2020-04-12 17:35:00 阅读346

龙老师 高顿研究院副院长

2020-04-12 17:35:00

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思意境同学，你好，关于A合并B，B中有个固定资产计税基础是1000吗？我的回答如下

勤奋的同学你好
意思是A合并B，B中有个固定资产计税基础是1000，但是合并的时候评估的价格是900，那么这个时候的可抵扣暂时性差异我们如果算出来是10025%=25，那么这个25是递延所得税资产，就作为B的一种资产，是会影响到商誉的

希望老师的解答能帮助到你！
务必注意防护，少出门、多学习哦～
我们共克时艰，加油！！！
预祝同学和家人们都能健健康康！

以上是关于基础,计税基础相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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思同学：

这25可以抵扣递延说得税资产是不是要冲减商誉的价值25？

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龙老师 高顿研究院副院长

2020-04-12 17:35:00

免费提问

思*意境同学，你好，关于A合并B，B中有个固定资产计税基础是1000吗？我的回答如下

是的同学

以上是关于基础,计税基础相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

马同学

例题：合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定。如 A 公司吸收合并 B 公司，B 公司账面净资产 4000 万元，公允价格 5000 万元，计税基础为 4500 万元，如果符合特殊税务处理条件，A 公司因合并取得 B 公司净资产的计税基础为 4500 万元，即取得资产和负债的计税基础以原 B 公司计税基础确定。在网上看到这个例题，我不太懂。请结合下图本公司资产负债表情况，说明本公司资产及负债计税基础是哪个数啊？

胡老师

你好，免税合并合并后按照公允价值入账计税基础是税法的记账基数

娟同学

a公司要对b公司合并报表，但a公司和b公司的固定资产的标准是不同的

张老师

在合并报表时，不调整。
在编制合并报表时是对母公司与子公司之间、子公司与子公司之间内部交易进行调整。
是将母公司与所有子公司作为整体来看，母子公司发生的经济业务都应从企业集团这一整体的角度进行考虑。
对于母公司与子公司之间、子公司与子公司之间发生的经济业务，应视为同一会计主体的内部业务处理，需要站在企业集团的角度对未实现的内部交易损益进行抵消。

企业集团角度的内部交易的调整、抵消包括母公司与子公司之间、子公司与子公司之间的内部存货交易抵消、内部固定资产交易抵消、内部无形资产交易抵消、投资收益与利润分配抵消、长期股权投资按权益法调整、子公司个别财务报表按公允价值的调整等。

M同学

老师好：公司A和公司B都是同一批人员，A是一般纳税人，B是小规模纳税人，B是去年新注册的。固定资产是以前买的，全部入账A公司了，但实际A和B公用固定资产，B的资产负债表里面的固定资产为0，这个税务有问题吗？

刘老师

你好，是的，B不应该反映固定资产

M同学

那一个企业没有固定资产，这个税局那边不会有疑问吧？

刘老师

不是所有企业一定要有固定资产的