应纳税所得额时按照税法规定可予全额抵扣吗？-高顿问答

Q同学

应纳税所得额时按照税法规定可予全额抵扣吗？

不懂

来自 Q同学的提问 2017-05-26 11:42:07 阅读353

张老师 高顿研究院副院长

2017-05-26 11:42:07

免费提问

Qearl同学，你好，关于应纳税所得额时按照税法规定可予全额抵扣吗？我的回答如下

尊敬的学员，您好。请看下我们的解析：
2015年12月31日该项预计负债的余额在未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予全额抵扣，因此计税基础为0。

以上是关于税,应纳税所得额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开

原创声明：本问答内容由高顿学员及老师原创，任何个人和或机构在未经过同意的情况下，不得擅自转载或大段引用用于商业用途！部分内容由用户自主上传，未做人工编辑处理，也不承担相关法律责任，如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎提供相关证据并反馈至邮箱：fankui@gaodun.com ，工作人员会在4个工作日回复，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

其他回答

林同学

未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额什么意思？

L老师

就是未来期间按照税法规定税前列支。
例如，公司买了一台设备花了10万，假设税法规定按10年折旧，净产值为0，那么第一年折旧1万，账面价值9万，未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额就是9万。
更进一步，假设企业的会计处理与税法不一样，譬如按5年折旧，第一年末账面价值8万，但是未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额要按税法规定计算（也就是9万），所以产生了暂时性差异。也就有了所得税会计处理相关知识。

季同学

根据公式：负债的计税基础=负债账面价值-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额，请问

A老师

因为一般情况下，应付职工薪酬基本允许税前扣除，即在当期就允许扣完了，不存在未来税前扣除的问题，所以，应付职工薪酬的计税基础=账面价值-未来税前扣除金额=账面价值-0=账面价值

A同学

33、按照《企业所得税法》规定，在计算应纳税所得额时（　　）支出可以扣除。

任老师

在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有：
1：向投资者支付的股息，红利等权益性投资收益款项。
2：企业所得税税款
3：税收滞纳金
4：罚金，罚款和被没收财物的损失
5：不符合企业所得税法规定的捐赠支出
6：赞助支出
7：未经核定的准备金支出
8：与取得收入无关的其他支出
9：企业出售职工住房发生的财产损失不得扣除
所以答案是b

刘同学

负债的计税基础如何理解呢？减去未来期间计算应纳税所得额时按照实发规定可予抵扣的金额

蒋老师

就负债的计税基础就是用你的账面价值减去在未来期间税法上允许抵扣的金额。就以这个预计负债为例，那么这个预计负债在未来发生的时候最划算，是可以允许你扣除的，这个就属于要剪的部分。

刘同学

实质是不是影响利润增加所得税

蒋老师

就是从负债的账面余额中扣除未来能抵扣的部分

刘同学

可以这样理解，当期应缴纳所得税增加了

蒋老师

那负债计税基础 , 重点就是未来能抵扣的金额。账面价值-未来能抵扣 =负债计税基础这个负债计税基础到最后的余额不就是不能抵扣的金额么