徐同学
开发支出资本化部分加计扣除的部分，但应纳税暂时性差异是怎么计算的？
老师，我对无形资产开发费用的追加在当期摊销额的影响-10，理解上是开发支出资本化部分加计扣除的部分，但是暂时性差异是怎么计算出来的？我刚开始算的时候就用的无形资产的总成本进行的摊销，无形资产成本300万，包括注册费等构成无形资产的成本，摊销300/5/2=30万，账面价值300-30=270万，计税基础270*150%=405，可抵扣暂时性差异为135万。老师，这样做是错误的，但是为什么呢
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徐朝阳同学，你好，关于开发支出资本化部分加计扣除的部分，但应纳税暂时性差异是怎么计算的？ 我的回答如下
您的300计算不对 。该专利权在自行研发中耗费了100万元的研究费用、200万元的开发费用，假定此开发费用按新会计准则均符合资本化条件。这句话告诉我们200万元的开发费用是进入成本的。摊销=200*50%/5*6/12=10懂了没有
以上是关于税,应纳税暂时性差异相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开徐同学：
老师，形成无形资产研究开发支出资本化的部分允许以后按照150%进行摊销，这个是按照200万计算的，这个我明白了，那么无形资产的成本应该包括注册费100万，它的成本是300万吗？
展开徐朝阳同学，你好，关于开发支出资本化部分加计扣除的部分，但应纳税暂时性差异是怎么计算的？ 我的回答如下
老师更正下，前面没注意注册费。如果是算上注册费那就是会计确认成本300万元，那摊销就是300/5/2=30 税法认400入账 摊销时40 差额就是10 有问题及时联系。
以上是关于税,应纳税暂时性差异相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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