吉祥同学，你好，关于递延所得税资产为什么不考虑？ 我的回答如下

学员，您好！您的提问太过模糊，请详细描述问题，以便我们作答，谢谢！

以上是关于所得税,递延所得税资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

吉祥同学，你好，关于递延所得税资产为什么不考虑？ 我的回答如下

学员，你好！

　 　 此题的答案解析是考虑了递延所得税的相关影响的

　在 甲公司获悉乙公司破产，并估计应收账款全部无法收回时，应对该应收账款全额提坏账准备 ，确认减值损失，之前已确认坏账准备200万

　 　还需确认 1800万元，由于是资产负债表日后调整事项

　 　分录为： 借：以前年度损益调整-资产减值损失　 　1800

　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　贷：坏账准备

　 　同时确认相关递延所得税资产

　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 借：递延所得税资产　 　450

　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　贷：以前年度损益调整-所得税费用　 450

　将以前年度损益调整科目的余额转入未分配利润

　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　借：利润分配--未分配利润　 　 　 　 　1350

　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 贷：以前年度损益调整--本年利润　 　 　 1350

按照10%调节盈余公积

　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　借：盈余公积--提取法定盈余公积　 　 　135

　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　贷：利润分配-未分配利润　 　 　 　135

　所以综上分录，对未分配利润的影响未 1350-135=1215万元

实际计算公式为　 （2000-200）*（1-25%）*（1-10%）=1215万元

感谢您的支持，继续加油哦！

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