爱吃香菜的老君同学，你好，关于其账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异？ 我的回答如下
尊敬的学员，您好。A税法规定，企业为关联方提供债务担保、环保诉讼确认的预计负债，按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除，账面价值等于计税基础
B应付职工薪酬是本期可以税前抵扣的，以后期间是不可以扣除的，所以预计未来期间税前可以扣除的金额是0，因此，应付职工薪酬的计税基础=账面价值，不产生暂时性差异的。
C，按照税法的有关规定，企业因产品质量保证确认的预计负债，实际发生时可以税前列支，计税基础为零，不等于账面价值。
D负债计税基础的定义：是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。注：简单的可以理解为负债未来不能够抵扣的金额就是其计税基础。尽管预收账款在会计上不确认为收入，但税法规定应将其计入当期的应纳税所得额，这样预收账款在取得当期已经就其经济利益计算缴纳了所得税，因此未来依据会计准则确认收入时，不应再计入纳税所得，而全额税前扣除，其计税基础为账面价值-未来可以税前扣除的金额=0。因此其账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异。
以上是关于值,账面价值相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开：①当资产的账面价值大于计税基础时，产生应纳税暂时性差异；②当资产的账面价值小于计税基础时，产生可抵扣暂时性差异；③当负债的账面价值大于计税基础时，产生可抵扣暂时性差异；④当负债的账面价值小于计税基础时，产生应纳税暂时性差异。
①当资产的账面价值大于计税基础时，产生应纳税暂时性差异；②当资产的账面价值小于计税基础时，产生可抵扣暂时性差异；③当负债的账面价值大于计税基础时，产生可抵扣暂时性差异；④当负债的账面价值小于计税基础时，产生应纳税暂时性差异。
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