肖同学
为什么合并报表的内部交易中，固定资产不能反向转出？
老师，合报的内部交易中，应收坏账的所得税抵消是，借：所得税费用 贷：递延所得税资产，而固定资产的就是，借：营业收入 贷：营业成本 、固定资产，借：固定资产 贷：管理费用，借：递延所得税资产 贷：所得税费用 ？？？ 固定资产和应收账款不都是抵消那部分所得税吗？固定资产的为啥就不是反向转出了？？？
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肖艳萍同学，你好，关于为什么合并报表的内部交易中，固定资产不能反向转出？ 我的回答如下
勤奋的同学你好
1：对于坏账准备的抵消 是因为个报上计了减值 假设计提了10万的减值
个报借：递延所得税资产 2.5 贷：所得税费用 2.5
合并报表（反过来）借：所得税费用 2.5 贷：递延所得税资产2.5
2：关于固定资产，这个报上一般账面价值和计税基础没有差异所以没有处理
但是合并报表上因为有抵消分录，会计上的账面价值会小于计税基础
借：递延所得税资产 贷：所得税费用
同学还有疑惑继续和老师沟通哦
以上是关于报表,合并报表相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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老师
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怎么编制财务报表
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