TTTTTTTT同学，你好，关于税率为25%，投资性房地产应纳税暂时性差异为什么是(200+800/50)？ 我的回答如下

勤奋的同学，你好~
计算应纳税暂时性差异＝账面价值－计税基础，不用乘以所得税税率。另外，本题中投资性房地产应纳税暂时性差异应该是1500-（400－16），你那边答案中不是这样的么？可以把答案解析发上来，老师帮你看一下。

以上是关于税,应纳税暂时性差异相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

TTTTTTTT同学，你好，关于税率为25%，投资性房地产应纳税暂时性差异为什么是(200+800/50)？ 我的回答如下

投资性房地产应纳税暂时性差异＝账面价值－计税基础，期末账面价值为１５００，计税基础＝８００－４００－８００／５０＝３８４，投资性房地产应纳税暂时性差异＝账面价值－计税基础1500-３８４＝１１１６，但是固定资产转成以公允价值计量的投资性房地产时，账面价值小于公允价值的部分（９００），计入其他综合收益，由此产生的递延所得税负债计入其他综合收益，不计入递延所得税费用，不影响应交所得税，本题问的是对应交所得税以及递延所得税费用的影响，所以不考虑９００的影响，剩下的就是２１６了。这个点比较特殊，建议学员再好好看一下这块的讲义。

以上是关于税,应纳税暂时性差异相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。