甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为17%。2017年7月1日，甲公司以-高顿问答

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为17%。2017年7月1日，甲公司以

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为17%。2017年7月1日，甲公司以一批存货换入乙公司一项土地使用权，该批存货的账面价值为800万元，公允价值为1075万元，另收取乙公司支付补价57.75万元。甲公司取得该项土地使用权的剩余使用年限为40年，预计净残值为0，采用直线法摊销。假定不考虑其他因素，甲公司2017年度该项土地使用权的摊销金额为（　　）万元。 A.15 B.12.72 C.30 D.16.67 答案：【答案】A 【解析】甲公司取得该项土地使用权的入账价值=1075×（1+17%）-57.75=1200（万元），2017年度应摊销的金额=1200/40×6/12=15（万元）。老师您好~我想问下为什么土地使用权的入账价值 1075要乘以1+0.17 这样的话不是把增值税算进去了吗？麻烦老师解答一下谢谢！

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来自 G同学的提问 2019-02-28 16:22:19 阅读1738

王老师 高顿研究院副院长

2019-02-28 16:22:19

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Gem同学，你好，关于甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为17%。2017年7月1日，甲公司以我的回答如下

[quote]
分录为
借：无形资产 1200
银行存款 57.75
贷：主营业务收入1075
应交税费-应交增值税（销项税额）182.75

[/quote]
同学你好。由于题目中没有给出无形资产的增值税税率，所以不用考虑。如果给出了无形资产增值税税率，无形资产的入账价值需要减去进项税额。

以上是关于税,纳税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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G同学：

老师，您好，可是增值税不是可以抵扣的吗？为什么还要算入无形资产的入账价值呢？

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王老师 高顿研究院副院长

2019-02-28 16:22:19

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Gem同学，你好，关于甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为17%。2017年7月1日，甲公司以我的回答如下

增值税进项可以抵扣，因此如果有的话，不能算入成本。销项是要缴纳的。
可以把这个分录拆开做如下理解：
借：银行存款 1257.75
　贷：主营业务收入 1075
　　　　应交税费-应交增值税（销项税额）182.75
把存货卖出后，买入无形资产
借：无形资产1200
　贷：银行存款1200

以上是关于税,纳税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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