巫同学
2017年所得税费用的计算方法怎么理解？
老师，您看这个题目。答案中2017年所得税费用的计算没看明白，麻烦给讲解一下。
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巫师同学，你好，关于2017年所得税费用的计算方法怎么理解？ 我的回答如下
同学，你好：
（1）国债利息收入是免税收入，所以要纳税调减80
（2）行政罚款不能税前扣除，所以要纳税调增50
（3）会计折旧是10，税法折旧是20，所以要纳税调减10，这个10是本期抵扣了，也就是以后期间不能抵扣，所以同时确认递延所得税负债10*25%=2.5
（4）确认其他综合收益是不影响利润的，所以不需要纳税调整，确认的递延所得税负债50*25%对应的也是其他综合收益
（5）存货跌价准备是不能税前扣除，要纳税调增150，但是实际发生的时候是可以扣除的，也就是以后期间可以扣，所以同时确认递延所得税资产150*25%=37.5
那么合计本期应缴所得税=（3000-80+50-10+150）*25%=777.5，再减去递延所得税负债，加上递延所得税资产就是本期的所得税费用
祝学习愉快！
以上是关于计算,计算方法相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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