负债的计税基础=负债账面价值减去将来负债兑付时允许扣税的金额怎么理解？-高顿问答

刘同学

负债的计税基础=负债账面价值减去将来负债兑付时允许扣税的金额怎么理解？

如果选项c变成3900万，这个选项对不对？

来自刘同学的提问 2019-03-25 11:02:20 阅读369

贾老师 高顿研究院副院长

2019-03-25 11:02:20

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刘鹏程同学，你好，关于负债的计税基础=负债账面价值减去将来负债兑付时允许扣税的金额怎么理解？我的回答如下

同学你好，不正确的。延收益的数额（100000.39+0.0310000）=4200万元；在接下来的三个月进行分摊，因此第一个月应该确认的其他收益的数额为1400万元，是1400万元

以上是关于基础,计税基础相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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刘同学：

老师，这是一个新问题。就是负债的计税基础=负债的账面价值减去将来负债在对付时允许扣税的金额，怎么理解？能不能举个栗子？

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贾老师 高顿研究院副院长

2019-03-25 11:02:20

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刘鹏程同学，你好，关于负债的计税基础=负债账面价值减去将来负债兑付时允许扣税的金额怎么理解？我的回答如下

可以的。比如300的预计及负债税法上就不允许扣除，那么我们从逻辑上认为计税基础就是0.
我们带入公式，计税=账面（会计300）-未来允许扣除（税法实际发生让扣300）=0

以上是关于基础,计税基础相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

C同学

负债的计税基础等于负债账面价值减去以后允许抵扣的金额，但是以后20万元是不允许扣除的，那么只允许扣除180万元，计税基础怎么会是200呢

刘老师

负债的计税基础=账面价值-未来可予税前扣除的金额，所以这里计税基础=账面价值。

C同学

未来可予税前扣除的金额不是180吗20以后不是不允许抵扣吗

刘老师

您好，未来可税前扣除的金额为0啊，不形成暂时性差异啊

英同学

负债账面价值>负债计税基础，形成未来可抵扣暂时性差异;负债账面价值<负债计税基础，形成未来应纳税暂时性差异怎么理解，谢谢！

孙老师

你好，当负债的账面价值大于其计税基础时，负债产生的暂时性差异实质上是税法规定就该项负债可以在未来期间税前扣除的金额，一项负债的账面价值大于其计税基础，意味着未来期间按照税法规定与该项负债相关的全部或部分支出可以从未来应税经济利益中扣除，减少未来期间的应纳税所得额和应缴所得税。例如，企业对将发生的产品保修费用在销售当期确认预计负债200万元，但税法规定有关费用支出只有在实际发生时才能够税前扣除，其计税基础为0；企业确认预计负债的当期相关费用不允许税前扣除，但在以后期间有关费用实际发生时允许税前扣除，使得未来期间的应纳税所得额和应缴所得税减少，产生可抵扣暂时性差异，符合有关确认条件时，应确认相关的递延所得税资产。负债的账面价值小于其计税基础，则意味着就该项负债在未来期间可以税前抵扣的金额为负数，即应在未来期间应纳税所得额的基础上调增，增加应纳税所得额和应缴所得税金额，产生应纳税暂时性差异，应确认相关的递延所得税负债。

做同学

负债的计税基础，教材中解释为指的是负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按税法规定可予抵扣的

w老师

简单的说。
资产的计税基础。就是按照税法口径资产的账面价值
负债的计税基础。举个例子预计负债，会计上认定1000的预计负债。税法说。现在不认。当实际发生时认
那么，账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按税法规定可予抵扣的金额=1000-1000=0
账面价值1000 计税基础0 负债账面大于计税。可抵扣差异