北辰星同学，你好，关于2012年计税基础为什么是26？ 我的回答如下

你好，同学。

2012年的26不是指用了2011年12月31日的公允价值，它反映的是2012全年该金融资产的公允价值变动=32-26=6万元，由于税法不承认公允价值变动，所以2012年末应纳税暂时性差异=6

以上是关于税,计税基础相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

北辰星同学，你好，关于2012年计税基础为什么是26？ 我的回答如下

同学你好，

该金融资产的计税基础=初始成本28，你的理解没有问题哦。

作为一项资产，

11年末其账面价值=公允价值26，低于其计税基础，产生的是可抵扣暂时性差异2，所以需要确认递延所得税资产。

12年末其账面价值=公允价值32，高于其计税基础，产生的是应纳税暂时性差异，差额4分解为两部分，一部分是之前可抵扣暂时性差异2的转回，另一部分是应纳税暂时性差异6，所以包含递延所得税资产的转回和递延所得税负债的确认。

祝学习愉快！

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